Налоговая инспекция донасчитала мне налог за 2024 год , посчитав все доходы которые я получил в 2024 году (заработную плату+ доход от продажи ценных бумаг+ доход от вкладов + доход от дивидендов = получилось больше 5000000 руб.) при этом в течении года со всех доходов был удержан 13 % налог. В разных источниках мне попадалась инфа что дивиденды в общую базу включаться не должны, так ли это.
или
Задать вопрос
Входит ли выплата дивидендов по акциям в общую налогооблагаемую базу
С 2025 года дивиденды не включаются в общую базу. Если не ошибаюсь, то до этого НДФЛ с зарплаты и дивидендов рассчитывался раздельно, а уже после сдачи всех отчетов и справок налоговики смотрели, есть ли превышение над установленными лимитами (5 млн руб.), и при превышении доначисляли налог.
Добрый день!
Главбух_Елена, дивиденды и до 2025 года не включались в общую базу.
Роман Д, в таких случаях следует обращаться к первоисточнику – Налоговому кодексу РФ.
НК РФ, Статья 224. Налоговые ставки
- Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
- 13% - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
- 312 тысяч рублей и 15% суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 млн руб и составляет не более 5 млн рублей;
- 702 тысячи рублей и 18% суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 млн, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 млн и составляет не более 20 млн; ...
Обратимся к пункту 2.1 статьи 210 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2025).
2.1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13%), включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ отдельно:
1) налоговая база по доходам от долевого участия (в т.ч. по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
...
9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее - основная налоговая база).
Да, действительно, налоговая база по доходам от долевого участия находится за рамками основной налоговой базы (или как вы её называете «общей»), но это не отменяет применение прогрессивной шкалы по статье 224 НК РФ. И в вашем случае ФНС права. Вам придётся доплатить НДФЛ.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение