Здравствуйте! Просьба внести ясность, когда можно а когда нельзя использовать незавершенное производство для уменьшения налогооблагаемой базы? Мы занимаемся сборкой оборудования из комплектующих. У нас 70% по стоимости в 30% деталях, и в оставшихся 70% от общего числа используемых деталей (комплектующих) заключается 70% себестоимости оборудования. Так вот если мы формируем "полуфабрикат" из 30% деталей в которых большая часть себестоимости, можно ли это незавершенное производство использовать в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Заранее благодарим!
или
Задать вопрос
Уменьшение налога за счет незавершенного производства
Анатолий2000, не совсем ясен вопрос, но попробую ответить вот что:
1) Уменьшает налоговую базу стоимость готовой продукции, выполненных работ, т.е. то что
"доделано" и продается в "доделанном" виде.
2) НЗП - это "недоделанное", или полуфабрикат. Сама по себе себестоимость НЗП или полуфабриката базу уменьшить не может, т.к. продана быть не может, за исключением 1 случая, когда действительно продается собственно полуфабрикат.
3) Соотношение (доля) по кол-ву и стоимости значения не имеет. Значение имеет комплектность. Т.е. если в Вашу ГП входит один ящик и 3 ручки, то именно столько и может быть списано в уменьшение налоговой базы, как с-сть ГП. Все что более того, должно разбираться отдельно - это может быть брак, потери или что-то еще - насколько это к Вашей задаче относиться неясно.
4) В исключение п.3 соотношение может вызвать вопросы, если это может быть связано с какими-то злоупотреблениями (если у налоговой создастся такое впечатление).
5) Порядок формирования стоимости НЗП и ГП должен быть закреплен в Вашей УП, а комплектация, набор комплектующих работ - должны быть закреплены в документах, регламентирующих Ваш производственный процесс.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение