Добрый день. Как правильно списать кредиторскую задолженность по договру займа? Ситуация такая, Займодавец (юр.лицо на УСН) и заемщик (юр.лицо на ОСНО) оформили договор займа. По истичении 3-х лет, Займодавец ликвидировал организацию, в следствии чего у Заемщика образовалась кредиторская задолженность. Будет ли при списании суммы договора, сумма задолженности попадать во внереализационные доходы и облагаться налогом на прибыль?
или
Задать вопрос
Списание Кредиторской задолженности по договору займа
Будет доходом, безусловно. Вам же никто этот долг не прощал.
Вопрос только в моменте признания дохода: налоговики склоняются к тому, что доход признаётся в момент исключения заимодавца из ЕГОЮЛ, а не когда Вы об этом узнали, хотя имеется противоречивая судебная практика, но придётся доказывать
Добрый день. Звонила в ИФНС, сказали что в доходы договор займа не признается. Возможно вы знаете где посмотреть нормативку по этому вопросу (кроме ст.250 НК РФ)?
Добрый день!
Договор займа не признается доходом, верно.
А вот кредиторская задолженность с истекшим сроком давности, ну или та, которую точно не надо возвращать - признается.
Почему вам не нравится ст. 250 НК РФ? В п. 18 говорится как раз об этом.
Добрый день. В ИФНС четко дали понять, что не признается доходом. Так как при получении денежных средств не попадает в доход и при выбытии в расход, поэтому вы не должны при списании кредиторской задолженности учитывать данную сумму в доходах. Все таки да или нет?
Не берусь комментировать слова ИФНС. Они вам это устно сказали? Они могли неверно вас понять, например, не понять тот факт, что вы заем не будете возвращать из-за ликвидации заимодавца. Вы могли не полно изложить ситуацию. Вам мог попасться неквалифицированный работник налоговой.
На мой взгляд, заем, который не может быть возвращен заимодавцу из-за его ликвидации подлежит включению в налоговую базу согласно п. 18 ст. 250 НК РФ. Причем учесть в доходах его надо в периоде ликивидации заимодавца, то есть в том периоде, когда он был исключен из ЕГРЮЛ.
Это даже соответствует здравому смыслу: вам деньги дали, вы должны их вернуть, но не вернули. И не вернете. Это ключевой момент, что вы их и не вернете. Что это, если не доход? Тем более, что при получении этих денег вы их не учли в доходах, так как они таковым на тот момент не являлись, согласно п. 10 ст. 251 НК РФ.
Если у коллег есть иное мнение, с интересом выслушаю.
Я Марину Бух поддержу: получив заемные средства, как ни крути получатель имеет материальную выгоду от пользования чужими деньгами.
В доход не признается сам факт получения, а кредиторку будьте любезны доходом признать, если списываете, не возвращая
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение