Проводки при списании просроченной кредиторской задолженности

IrinaV
Постоянная ссылка #
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как списать полученную оплату от покупателя по истечении 3-х лет. Система налогообложения – ОСН. Какие проводки должны быть?
Glavbuh1
Постоянная ссылка #
Для списания вам необходимы документы по инвентаризации с указанием этой суммы и приказ руководителя. Здесь вопрос возникает само собой по начисленному и уплаченному НДС. Т.к. аванс не переходит к покупателю, когда происходит списание просроченной кредиторской задолженности по авансовым платежам, то принять к вычету авансового НДС нельзя письмами Минфина РФ от № 03-03-06/1/635 от 07.12.2012 г., № 03-03-06/1/58 от 10.02.2010 г. Просроченная кредиторская задолженность вносится с НДС во внереализационные доходы (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ), то есть НДС включают в доходы для налога на прибыль. А вот включение уплаченного НДС во внереализационные расходы – спорный вопрос. Если включите, скорее всего придется отстаивать это в суде. Проводки в бухучете будут такими: Д 62 (76) К 91.1 - В доходы включена списанная кредиторская задолженность с учетом НДС. Д 91.2 К 62-НДС (76-НДС) - НДС, исчисленный с полученного аванса, включен в расходы. Соответственно, по сумме НДС в расходах будет разница в бухгалтерском учете и налоговом. Отмечу также, что списание дебиторской задолженности в связи с неплатежеспособностью должника не приводит к полному аннулированию задолженности. Такой долг должен числиться за балансом в течение 5 лет с момента списания задолженности на случай ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (забалансовый счет 007).
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
Кстати, по поводу проводки Дт 91/2 Кт 62/НДС (76/НДС) и учета уплаченного НДС в бюджет в составе расходов есть положительная судебная практика - см. Постановление ФАС Московского округа от 19.03.2012 № Ф05-12939/11. Так что можно попробовать "пободаться".
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение