Здравствуйте. У нас фирма на ООО и сфера деятельности незавершенное строительство. деятельность слабая, выручки нет, проводим за счет займов учредителя работы по геодезии и межеванию. По итогам 2021 года был убыток за счет процентов по займу и комиссии банка. По итогам 2022 года также убыток за счет штрафов, госпошлины и комиссии банка. В н/у убыток меньше, чем в б/у. Возникает ли критерий для ПБУ 18 и как быть с убытком в дальнейшем?
или
Задать вопрос
Применение ПБУ18 при убытке
В каком контексте понимать "критерий для ПБУ 18/02"?
Вы его применяете?
Если да - у Вас должен образоваться Отложенный налоговый актив на 09 счете за счет того, что расходы в БУ превышают расходы в НУ
Вам следует перенести убытки прошлых лет, используя проводки:
31.12:
99.01 - 90.08 (определяем финансовый результат)
97.12 - 99.01 (переносим убыток на будущее)
09 - 99.02 (убыток * 20% - признаем ОНА по убыткам будущих периодов)
31.01:
99.01 - 97.11 (списываем убыток прошлых лет)
99.02 - 09 (убыток прошлых лет * 20% - гасим ОНА)
Вы как малое предприятие можете вообще не применять ПБУ 18/02
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение