Остаток неперенесенного убытка.

Добрый день. Прошу подсказать решение по следующему вопросу.

ООО на ОСНО, ПБУ18/2 не используются. Получили требование с ИФНС о представлении корректировочной декларации по налогу на прибыль за 1кв.2024 - "организация может отразить остаток неперенесенного убытка за 10 лет - с 2014 по 2023г. с расшифровкой убытков по годам в строках 040-130"(п.9.2 Порядка заполнения декларации). Но именно там указано, что есть возможность указания убытка более 10 лет..

У нас остаток неперенесенного убытка отражен начиная с 2009 года. Не совсем понятны требования ведь - Временного ограничения на перенос нет: он производится до полного списания убытка, полученного за все предыдущие годы. Если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 3 ст. 283 НК РФ). А если выполнить требования ИФНС, что делать с убытком за четыре года?

Я бы в первую очередь переговорила бы с инспектором, указав на то, что  Порядок заполнения декларации предусмотривает возможность указания более 10 лет образования убытков. Другое дело, как у Вас это заполнено в самой декларации, корректно ли. В общем, вначале бы переговорила бы там. А уже затем, услышав точку зрения инспектора, можно обсудить подобное требование здесь.

Светлана86, прежде всего необходимо понимать, что возможность переноса убытка не регулируется формой декларации - она регулируется нормами НК РФ.

Поэтому обсуждать требование необходимо именно в контексте редакции ст. 283 НК РФ.

Снятие ограничений по 10 годам произошло с 2017 года - это изменения, внесенные Фед.законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ.

До него, т.е. до 2017 года такое ограничение существовало.

Поэтому единственное объяснение, которое может существовать, относительно такого требования - это следующая трактовка: убыток был получен в пору существования 10-летнего ограничения, следовательно, на него распространяется тот режим, который существовал в момент его появления.

Если налоговики будут проводить в жизнь эту логику, то их требования в нее вполне укладывается - убыток 2009 года должен погаситься в 2010-2019 годах, иначе он пропадает. Для начала необходимо узнать, такую ли трактовку они дают.

PS:

кстати, пунктом 16 статьи 13  закона об изменении ст. 283 (401-ФЗ) установлено,

что его новая редакция применяется в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года.

Поэтому мое предположение подтвердилось - старые убытки (до 2017 год) живут по старым правилам - т.е. с 10-летним ограничение, а свежие (с 2017 года) - без ограничения.

Так что увы, но данная логика соответствует норматике.