Добрый день, корректируем реализацию 2024 года, в 3 квартале 2025, мы поставщики услуг,,нужно ли сдавать уточненную декларацию по прибыли за 2024 г, или же уменьшаем базу 2025 года--3 кв. 2025
все таки ставки сейчас на прибыль больше, корректрирум на уменьшение
Уменьшение стоимости реализованных услуг можно отразить либо в том периоде, когда произошла отгрузка, либо в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Второй вариант бывает удобнее - поскольку не надо подавать уточненку и заявление о зачете (возврате) переплаты. В данном случае Вы сами решаете, как Вам лучше поступить.
ранее это было правильно ,но в 2025 году сменились ставки налога, надо отдельно делать справку в разнице по налогу на прибыль?
Вот это вы меня в тупик поставили своим вопросом. Я правда над этим не задумывалась никогда, наверное, потому что не было уточненок именно в те годы, когда происходили изменения значений ставок. Ну почему-то мне кажется, что если Вы включаете эти суммы в декларацию 2025 года, то и считать нужно по ставкам декларации 2025 года.
Нет,1С вот ответ дали,
Вместе с тем при корректировке налоговой базы по налогу на прибыль в 2025 году следует принимать во внимание следующее. Ставка налога на прибыль с 2025 года увеличена и составляет 25%. Учитывая это повышение ставки, Минфин России в письмах от 30.06.2025 № 03-03-06/1/63275 и от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786 высказал мнение, что уменьшение налогоплательщиком налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер налоговой ставки по налогу прибыль организаций превышает размер налоговой ставки по соответствующему налогу, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет.
Учитывая это, при корректировке реализации за 2024 год в сторону уменьшения безопаснее корректировать налоговую базу по налогу на прибыль за 2024 год и, соответственно, подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024 год. Корректировка налога на прибыль в ином порядке приведет к конфликтам с налоговым органом.