Уважаемые форумчане.
Помогите по следующему вопросу, пожалуйста:
- есть юрлицо А. От него в сторону физлица есть займ 1 мруб. На баланса юрлица А активы на 500 тыс руб
- есть юрлицо Б. Оно по договору уступки хочет перевести на себя долг от юрлица А в сторону физлица.
- чтобы не гонять денежные средства, юрлицо А может передать (не продать) юрлицу Б свои активы на 500 тыс руб.
Вопрос: какие налоги и у кого возникают в этой схеме. И есть ли какая-то иная схема, чтобы минимизировать налог.
Добрый день!
У вас навскидку достаточно объемный вопрос с большим количеством нюансов.
Верно ли я поняла ситуацию?
Физлицо дало заем фирме А. Далее физлицо и фирма Б заключают договор цессии. Фирма А частично погашает долг фирме Б имуществом.
Тут у вас получается два договора: договор цессии и соглашение об отступном.
По договору цессии до погашения долга мне видится ситуация так:
1. У фирмы А меняется только кредитор.
2. Физлицо должно уплатить НДФЛ.
3. Фирма Б ничего пока не платит из налогов.
При заключении договора об отступном и погашении долга имуществом у фирмы А может появиться НДС.
При получении долга от фирмы А у фирмы Б возникает налог на прибыль.
Это очень примерное видение ситуации.
По вопросу минимизации налогов, тут надо представлять, чего конкретно в итоге хочется получить, ради чего все затевается.
Марина, большое спасибо!
Минимизация = не платить налог на прибыль и НДФЛ, если это возможно, и снять все обязательства с компании А, то есть полностью займ физлицу будет возвращать компания Б.
Уточняющий вопрос: а если сначала до передачи активов (основных средств) в счёт уступки сделать переоценку активов до того же 1 мруб (с 500 тыс), это позволит избежать допначислений
Я неверно поняла изначально вашу ситуацию, поэтому мой ответ для вас некорректен.
Я решила, что физлицо продает свой долг фирме Б и теперь фирма А должна не физлицу, а фирме Б.
Ваша же ситуация совершенно иная: фирма А переводит свой долг на фирму Б, и теперь физлицу должна не фирма А, а фирма Б. Возникает вопрос: а какой интерес фирме Б от этого? Видимо, интерес в получении активов фирмы А. Что вы подразумеваете под "передать, а не продать"? Дать на время попользоваться или что?
В этом случае для физлица по большому счету ничего не меняется, только его должник. Для перевода долга получение согласия физлица на это - обязательно. От факта перевода долга налога у физлица не возникает. НДФЛ будут облагаться выплачиваемые проценты, если выданный заем - процентный.
Для порядка налогообложения фирм необходимо знать их систему налогообложения. Судя по тому, что вы спрашиваете про налог на прибыль, предположим, что речь именно об ОСНО.
Соглашение о переводе долга - это по сути получение аванса под поставку оборудования (или что там за активы у фирмы А). То есть при получении аванса начисляется НДС. Налог на прибыль будет начисляться в обычном порядке по методу начисления.
Что вы имеете в виду "активы на сумму 500 тысяч". Это какая оценка: бухгалтерская, рыночная или еще какая-то? Теоретически у вас получается продажа активов фирме Б, а продавать их можно по той цене, о которой договоряться стороны. Но тут тоже могут быть нюансы.