Здравствуйте! Устроилась в добывающую организацию, добыча пока не ведется, тк лицензия на стадии оформления. На балансе имеется спецтехника, поставленная на баланс 2-3 года назад, всё это время начислялась амортизация на 20 счет, но при расчете налога на прибыль износ ос не брался в расход, тк выручки не было, сумма амортизации копилась на 20 счете как НЗП. Вот думаю, правильно ли это? Допустим в 1 квартале 2025 года начнется добыча, будет выручка скажем в размере 1 млн., а накопленная сумма амортизации 3 млн. Возникнет ли к организации претензии со стороны налог.органа?
или
Задать вопрос
начисление износа по ос, при неведении деятельности
РГК,
1) НЗП должно представлять собой что-то "недоделанное" - нарубили, просверлили доски, а табуретку еще не сделали... понимаете ?
Чтобы разобраться в Вашем случае, для начала расскажите:
- что это за оборудование, каков его функционал,
- что оно делало эти 2-3 года назад (в каком производстве участвовало и в чем это выражалось),
- когда оно стало готовым к эксплуатации и чем это подтверждено ?
Например, если кто-то (инвестор) купил (пофантазируем) купил буровую установку, привел кк в состояние готовности, она простаивает (незаконсервирована), а только через 3 год она стала бурить, добывать и .т.п., то расход в виде амортизации не может формировать стоимость НЗП, т..к самого НЗП просто нет. Это прочий расход в БУ.
2) В налоговом учете подход к НЗП принципиально аналогичен в БУ.
Если незавершенного результата нет, не может быть и НЗП.
А судьба расхода в НУ будет зависеть от подробного ответа на мои вопросы из п. 1 (для начала).
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение