Добрый день! Вопрос по курсовым разницам. Там очень многое поменяли, не разберусь. Подскажите пожалуйста как посчитать ? У нас на счету было 150 825,58 долларов. 22 февраля 2023г. Продали банку 51 000 по курсу 73,88 р. И в итоге осталось еще 99 825,58 . Как правильно считать ? И на конец месяца 28.02.2023 какая переоценка? Как учитывать в налоге на прибыль?
Курс на 22 февраля 74,8596. Курс 28 февраля 75,4323.
А вот что считает 1 с - я не понимаю. Во вложении.
Карточка счета 91.01 за Февраль 2023 г..xls
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 52 за 22 февраля 2023 г..xls
Переоценка валютных средств за Февраль 2023 г. ООО Тара.xls
За 2022 год в налоге на прибыль такие разницы можно вообще не учитывать, насколько знаю. Считать только на момент фактической реализации этих валютных средств (продали или пустили на оплату). Пункт 7.1 статьи 271 Нк РФ.
Для курсовых разниц, образовавшихся в 2022 - 2024 гг. по требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте (кроме авансов), установлены специальные правила их признания в налоговом учете. Положительные курсовые разницы, возникшие в 2022 - 2024 гг., признаются в составе доходов только на дату прекращения (исполнения) требования (обязательства). Отрицательные курсовые разницы признаются в расходах с учетом следующих особенностей:
- если разница возникла в 2022 г. и на 31 декабря 2022 г. требование (обязательство) не прекращено, организация может принять решение о том, чтобы признать ее сумму в расходах только на дату прекращения (исполнения) требования. В этом случае общий порядок признания отрицательной курсовой разницы, при котором она признается на дату прекращения (исполнения) требования (обязательства) и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше, не применяется. О таком решении необходимо уведомить инспекцию в установленном порядке. Принятое решение изменить нельзя;
- если разница возникла в 2023 - 2024 гг. она включается в расходы только на дату прекращения (исполнения) требования (обязательства).
1С, скорее всего, считает вам с учетом этого.
У КонсультантПлюс есть материал на эту тему Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете положительные и отрицательные курсовые разницы (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
Там еще по ссылкам походить можно.
Если у вас нет доступа, можно сделать бесплатный на 2 дня (идете по ссылке и внизу открывшегося окошка смотрите). Должно хватить времени для решения вашего вопроса )