Как отразить премию по итогам года и нужно ли создавать резерв на выплату этой премии?

Василина
Постоянная ссылка #

Здравствуйте!

Руководитель в январе 2020 г издает приказ о премировании сотрудников по итогам 2019 г. с выплатой 30 января 2020 г

 Я правильно понимаю, что в бухгалтерском и налоговом учете я должна отразить начисление 30 января 2020 г, выплату -30 января 2020г, НДФЛ -31 января 2020 г, страховые взносы 31 января 2020г и перечислить до 15 февраля 2020 года? При налогообложении прибыли единовременная премия по итогам работы за год учитывается в том периоде, в котором она была начислена? И нужно ли было создавать резерв на выплату годовой премии и отчислений с нее в 2019 г согласно НК РФ Статья 324.1? И будет ли серьездным нарушением, если резерв в ООО ( в штате 15 чел) не создавался?

Заранее спасибо.

Сергей экономист
Постоянная ссылка #

Василина указанная Вами статья подразумевает право, но не обязанность налогоплательщиуа на создание резерва в целях равномерног оучета расходов. Если такое решение у Вас не принималось и не закреплено в учетной политике формировать резерв вы не обязаны. В этом случае у Вас есть полное право принять премию к учету по методу начисления, то есть в январе ( п. 4 ст. 272 НК РФ). И письмо Минфина России от 06.02.2017 N 03-03-06/2/5954 вам в помощь.

Василина
Постоянная ссылка #

Спасибо

Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #

Да, Василина, резерв на годовую премию - всего лишь инструмент для «лавирования» расходной частью. Мы создавали, потому что у нас была сезонность. Если бы мы забабахали в январе годовую премию - получили бы убыток по 1 кварталу, чего всегда избегали.

Ничего страшного нет, что Вы не из резерва премию выплатите, просто на будущее учтите при планировании

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение