Добрый день.
За преиод с 1 кв. 2020 по 4 кв. 2020 вырцчка составит более 200 млн. руб.
В декларации за 4 кв. мы должны отразить авансовые платежи по налогу на прибыль к уплате в 1 кв. 2021г.
"Ежемесячный авансовый платеж в 1 кв. равен сумме ежемесячного платежа в последнем квартале предшествующего года"
Но у нас не было ранее авансовых платежей. Выручка была небольшая.
Какую сумму мы должны платить ежемесячно в 1 кв. 21 г.? Спасибо
LAPA, а что у Вас за 9 месяцев 2020? Ежемесячные латежи на 1 квартал следующего года показывают там.
По итогам декларации за 9 месяцев считаются ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал следующего года, как разница авансового платежа за 9 месяцев и полугодие, поделённая на 3.
Вопрос: была ли прибыль в эти периоды?
Прибыль была.
Но у нас выручка в среднем за квартал всегда была менее 15 млн. руб. а в этом году менее 25 млн. руб. декларации за 9 мес мы не отражали ежемесячные авансовые платежи, т.к. еще не было обязанности.
А в 4 кв. у нас будет большая реализация и выручка в среднем за квартал превысит 25 млн. руб.В
Поэтому, как я понимаю, в декларации за 2020г. мы должны отразить начисление ежемесячных авансовых платежей. Как их рассчитать?
Боюсь ошибиться, но если Вы превысили лимит, и Вам вменяется обязанность уплачивать ежемесячно авансовые платежи по Налогу на Прибыль, принцип расчета тот же: из декларации за 9 месяцев. Если ошибаюсь - пусть меня коллеги поправят.
Кроме того, у Вас есть право с начала 2021 года перейти на уплату налога на прибыль, исходя не из предполагаемой, а фактической прибыли. Да, отчитываться придётся ежемесячно, как и платить налог, зато сразу будет чётко видно - в каком месяце сколько заплатить.
Для перехода на уплату налога на Прибыль из фактически полученной прибыли необходимо уведомить налоговый орган до конца года о своём выборе.
т.е. беру прибыль за 9 мес минус прибыль за 6 мес и делю 3 . Эту сумму отражаю в подразделе 1,1 раздела1 по первому, по второму и третьему сроку.?
Получается, нам выгодно перейти на уплату фактической прибыли с 2021 года, иначе придется платить большие ежемесячные платежи из-за того,что прибыль 4 квартала очень большая .
Так?
Да, все верно понимаете. Мало кто использует расчёт по фактической прибыли - ежемесячно не хотят отчитываться, но если по деньгам выигрываете - лучше потратить время.
Добрый день! А если по итогу 9 мес., авансы не рассчитались, то 1 кв. как платить?
СОВ, у Вас по итогам 9 месяцев - убыток? Или убыток за 3 квартал? По какой причине не рассчитались авансовые платежи?
За 9 мес есть прибыль и за 6 мес есть прибыль. Т.е. получается за 3 кв. тоже есть прибыль. Но Ежемесячные авансовые платежи не рассчитывались и не отражались в декларации,т.к. не было превышения 25 млн. ежеквартальной выручки .
Т.е. даже в этом случае, ежемесяные платежи отражаемые в декларации за год, пождежащие к уплате в 1 кв 21г. будут рассчитываться так
9 мес минус 6 мес / 3.
так?
Я бы считала так.
Потом, 25 миллионов - это, как я поняла, полистав К+ - временное "послабление". Так что, видимо, надо рассчитать из прибыли за 3 квартал (9 мес - 6 мес) и заплатить.
Ранее в годовой декларации авансовые ежемесячные на 1 квартал (в разделе 2) не показывались. Годовую декларацию изменили, досканально ещё не изучила.
Спасибо. Т.е. пока не понятно где правильнее отразить ежемесячные платежи , подлежащие к уплате в1 кв.21.
в декларации за4 квартал или уточненку за 9 мес. или вообще не отражать и ждать,что налоговая скажет. Просто заплатить.
Может есть еще мнения? Спасибо
Добрый день
В продолжении моего вопроса:
Вышло письмо ФНС 7.01.21 № СД-4-3/868 в котором говорится, что если у компаний авансовые платежи за 4 кв. 2020 были равны нулю, то ежемесячные платежи, подлежащие уплате в 1 кв. 21г также равны нулю, в т.ч. в случаях, когда по итогам 2020 года доходы от реализации за предыдущие 4 квартала превысили пороговое значение. Уточненную декларацию по прибыли за 9 мес. сдавать не нужно.
В нашем случае превышение произошло только в 4 квартале, соответственно по итогам 9 мес не было превышения и в декларации за 9 мес не указаны авансовые платежи на 4 кв. 20, т.е. равны нулю. Превышение получилось только по итогам 2020г.
Правильно ли я понимаю, что мы не должны платить ежемесячные авансовые платежи в 1кв. 21г и не сдаем уточненку за 9 мес. Спасибо.