Доначисление налога на прибыль за прошлые налоговые периоды

Веселую задачу подкинул Вам Ваш поставщик. Тут еще сразу же вопросы возникают: например, Вы получили корректировочный счет-фактуру до подписания отчетности и ее сдачи или перед этим? Все-таки мы прибыль сдаем в течение трех месяцев 2017 года. Существенная или несущественная ошибка была? Мое видение того, как исправить несущественную ошибку в бухгалтерском учете: Дт 60 Кт 91 - уменьшаете задолженность перед поставщиком на сумму корректировки из счета-фактуры и одновременно с этим увеличиваете прочие доходы. Доначисление налога на прибыль Дт 99 Кт 68 - правите декларацию за прошлый год и подаете уточненку. Но эти проводки в бухучете у Вас пойдут отчетным годом, Вы же прошлый уже закрыли (я, по крайней мере, из этого исхожу). Кроме этого нужно показать в налоговом учете постоянный налоговый актив Дт 68 Кт 99/ПНА. Но вот с ПНА у меня небольшие проблемы, может, кто поточнее скажет...