Доброго дня. У меня вопрос по теме застройщики налоговая реформа 2025 усн и застройщики.
Каков будет порядок налогообложения компании-застройщика (мы не планируем выполнять функции инвестора, заказчика или генподрядчика). Наша организация работает с договорами ДДУ и находится на УСН Доходы. Строительство осуществляется только подрядчиками.
Доход на УСН за год составляет 140 млн руб.
Я так понимаю, что застройщиков на усн налоговая реформа 2025 не должна их коснуться как застройщиков...
У меня к вам сразу вопрос: вы, как застройщик, оказываете услуги при строительстве чего: МКД или помещений временного проживания (без права на прописку) ?
Объектами долевого строительства у нас являются многоквартирные дома (МКД).
Значит, в вашем случае вам не нужно бояться - не смотря на налоговую реформу 2025, НДС вам не нужно уплачивать на УСН.
Вот если бы вы оказывали услуги, как компания - застройщик, при строительстве помещений, предназначенных для временного проживания (без права на прописку), то вам пришлось бы с 2025 года платить НДС по пониженной ставке 5% с разницы (140 млн руб. за год - 60 млн руб.).
В целом, НДС к уплате был бы равен 4 млн руб. (5% от 80 млн руб.). Но в этом случае нельзя было бы применять налоговые вычеты по НДС.
На УСН 2025 года НДС по пониженной ставке:
Не пониженная ставка НДС = 20%. Но при ее применении можно было бы заявлять вычеты.
Еще один момент: если доход на УСН за год составляет менее 60 млн руб в год, то компания на УСН также освобождается от уплаты НДС.
Понятно. Уточните, а что понимается под помещениями временного проживания (без права на прописку) ?
Под таковыми помещениями имеются ввиду гостиницы, санатории, базы отдыха, лагеря, пункты временного размещения и иные аналогичные помещения.
Ясно, спасибо за консультацию.
+ еще одно уточнение, чтобы не было путаницы: начиная с 2025 г. будут начислять ндс на суммы Реализации и суммы поступивших авансов от покупателей. То есть в вышеприведенном примере НДС был бы равен 7 млн руб. (5 % от 140 млн руб.).
Это всего за год, то есть если бы доход от реализации в 2025 году тоже составил бы 140 млн руб. например ? Ясно. Учту.
Добрый день ! ИП на УСН занимаюсь строительством жилых домов на земельном участке , и дальнейшая продажа, а так же подрядными работами по строительству жилых домов. Продажа жилого дома и земельного участка не облагается НДС . А подрядные работы облагаются. Я правильно понимаю?
Добрый день. По закону, порядок освобождения от НДС не распространяется на строительно-монтажные работы по капитальному строительству жилых домов, жилья, выполняемые на основании договоров подряда подрядными организациями.
Однако, вы - ИП на спецрежиме (УСН). По закону, в 2024 году на спецрежиме НДС платят только, если подрядчик выставил счет-фактуру и выделил в нем налог. Обязанности по уплате нет, если НДС выделили в первичке и счет-фактуру не выставляли.
А как будет в 2025 году?
С 2025 года вы - ИП на УСН - признаетесь плательщиком НДС. По новым правилам:
Если не превысили 60 млн руб. за 2024 г., то освобождение от НДС будет действовать, пока сумма ваших доходов с начала 2025 г. не превысит 60 млн руб. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда лимит доходов превышен, освобождение от НДС не применяется.
Добрый день, верно ли понимаю, что Застройщик (МКД, реализуем квартриры физ.лицам по ДДУ)может находиться на УСН с выручкой 450 млн руб. в год, при этом Застройщик не уплачивает НДС, так как реализует квартиры физ.лицам?
Здравствуйте. По закону, не подлежат обложению НДС (освобождаются от налогообложения) в РФ услуги застройщика, оказываемые на основании договора ДДУ, согласно которому объектами долевого строительства являются жилые дома или входящие в состав МКД квартиры, нежилые помещения, машиноместа.
Иными словами, в 2025 году на УСН вам не нужно будет уплачивать НДС, так как вы реализуете квартиры гражданам.
С 2025 года:
Согласно данным от ФНС, применять УСН можно будет при соблюдении следующих условий:
Причем, если вы уже сейчас применяете УСН - в этом 2024 году, то в 2025 году у вас сохраняется право применять УСН, если: