Здравствуйте!
Помогите разобраться.
ИП на УСН (доходы минус расходы). В 2023-2024 гг закупали товар для перепродажи. На 1 января 2025 года часть этого товара не распродана. Могу ли я принять к вычету входной НДС с остатков, если в 2025 году я остаюсь на УСН Д-Р и собираюсь платить НДС по ставке 20%?
Добрый день!
Если в 2024 году ваш доход не превысил 60 млн рублей, то вы автоматически имеете освобождение от НДС в 2025 году (до достижения доходов 60 млн рублей) и, даже если вы выбираете ставку 20%, на вычет по НДС вы права не имеете.
Если в 2024 году ваши доходы превысили 60 млн рублей, значит вы не имеете права на освобождение от НДС и имеете право выбрать ставку налога: льготные 5% или 7% (в зависимости от уровня дохода), либо обычную ставку 20% (10%). При выборе льготной ставки вы права на вычет не имеете.
При выборе обычной ставки вы получаете право на вычет. В этом случае, полагаю, можно действовать по правилам, установленным для перехода с УСН на ОСНО, так как упрощенцы, не освобожденные от НДС и не применяющие льготные ставки, в части НДС уравниваются со общережимниками. Поэтому считаю, что НДС по непроданному при УСН товару можно будет принять к вычету, если вы применяли УСН Д-Р, то есть в принципе имели право учитывать расходы.
Впрочем, вопрос буду еще изучать, так как п. 6 ст. 346.25 НК РФ из в новой редакции исключен.
ФНС в своем чате в ТГ-канале также подтверждает, что есть право на вычет такого НДС. Скрин ответа ФНС во вложении.
