заключен в 2024 году договор на предоставление услуг с организацией на УСН, в 2025 году согласовали увеличение цены, а потом спустя полгода поставщик прислал письмо о том, превысил лимит в 60 мил руб и увеличил стоимость на НДС 5%, вправе ли покупатель не согласиться с увеличением цены с учетом НДС 5%, поскольку заключая предыдущее дополнительное соглашение в октябре 2025 г. поставщик уже знал, что может превысить этот лимит и платить НДС, но в допнике этого не было указано
или
Задать вопрос
увеличение цены договора на сумму НДС при превышении лимита УСН 60 млн. руб.
Добрый день!
Цена договора, в том числе и ее увеличение в связи с утратой права на освобождение от НДС, - это вопрос договоренности сторон. Как договоритесь, так и будет. Если, конечно, в договоре нет специальных указаний на то, что цена не может меняться в течение какого-либо времени, например.
Спасибо огромное. Просто наш поставщик услуг бьет на то, что измения он не мог предвидеть, хотя договор заключен был с ним в 2024 году уже после вуступления в силу ФЗ-176 от 12.07.2024 г., предусматривающего уплату НДС, если превысил порог в 60 млн. руб.
Понять поставщика, конечно, можно. Если вы откажетесь от увеличения цены на сумму НДС, то поставщику придется платить налог за счет своих средств. При этом он может потребовать в суде, чтобы покупатель компенсировал ему такой НДС. Посмотрите Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201. Там есть интересная фраза:
"если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (пункт 1 статьи 424 ГК РФ, пункт 1 статьи 168 НК РФ), за исключением случаев, когда иные гражданско-правовые последствия изменения условий налогообложения будут предусмотрены нормативными правовыми актами или иное соглашение о размере цены, включающей в себя налог, не будет достигнуто между сторонами".
Добрый день, Марина! Совершенно с Вами сейчас согласна, весь вчерашний день посвятила поискам анализа судебной практики. Пока своему поставщику услуг отказали в подписании доп. соглашения с увеличенной стоимость услун на сумму НДС 5%, как обоснование, я сослалась на тот факт, что: Во-первых, сам Договор уже был подписан спустя 3 месяца послде официального вступления в силу ФЗ №176-ФЗ, которым предусмотрены изменения в части обязанности УСН-щиков уплачивать НДС при превышении лимита в 60 тыс. руб. А договор четко фиксировал фразу "НДС не подлежит уплате, исполнитель применяет УСН". Более оговорок не было по тексту.
Во-вторых, у нас в начале ноября заключено допсоглашение, мы увеличили сумму по оплате услуг и там тоже ее четко прописали с оговоркой, указанной выше. А минуточку, на дату подписания данного соглашения уже год, как ФЗ №176 действует и контрагент не мог этого не знать. Но в любом случае, то что в его штате юрист не проработал этот вопрос, на нас, как на добросовестного покупателя не должны быть переложены негативные последствия. Предоложили цены пересмотреть с января 2026 г., а пока до конца года платим, как оговорено Договором - т.е. без НДС. Посмотрим, что нам ответят
Здравствуйте! Для договора 2024 года фраза "НДС не подлежит уплате, исполнитель применяет УСН" - вполне нормальная. В 2024 году лица на УСН не являлись плательщиком НДС, поэтому он им не грозил.
Удивляет, что при подписании допсоглашения в 2025 году в договоре оставили эту фразу. Тут, конечно, исполнитель промахнулся и создал себе проблемы. Но все зависит от упертости вашего конрагента. Может пойти в суд доказывать, что НДС ему должны компенсировать. Вот, например, смотрю Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18.08.2025 N Ф07-5791/2025 по делу N А56-2036/2022:
"Поскольку НДС является косвенным налогом, дополнительным к цене продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав и, соответственно, эту цену увеличивает, бремя его уплаты фактически ложится не на поставщиков (исполнителей), а на покупателей (заказчиков). Это предопределяет необходимость обеспечения нейтральности НДС по отношению к процессу производства и реализации товаров (работ, услуг) субъектами хозяйственного оборота, которые участвуют в процессе сбора налога, выступая его юридическими плательщиками, но не должны уплачивать налог за свой счет в экономическом смысле.
Иными словами, включение НДС в цену реализуемых товаров (работ, услуг) необходимо для того, чтобы обеспечить возможность переложения налога на покупателя в цене товаров (работ, услуг) и, тем самым, освободить продавца (исполнителя) от бремени НДС, подлежащего уплате в бюджет в связи с исполнением договора.
...
Отказывая во взыскании арендной платы с учетом НДС, суды поставили Товарищество в положение, при котором неблагоприятные имущественные последствия изменения условий налогообложения возлагаются только на истца, вынужденного оплачивать налог за счет уменьшения своего дохода, в то время последствия исполнения договора для ответчика не ухудшаются, что противоречит существу законодательного регулирования отношений, связанных с уплатой НДС и не отвечает требованию добросовестности".
Марина, спасибо. Сейчас тоже продолжаю анализировать ситуацию.
Да, крайне некрасивая ситуация в том плане складывается, что покупатель находится априоре в невыгодном положении, тогда, как доход получает продавец, а покупатель несет расходы в этой части.
Уже идин раз по условиям договора в ноябре было поднятие цены с учетом инфляции и ситуации в целом, и спустя 10 дней опять, но теперь уже с учетом НДС.
Даже если поставщик услуг выставит, к примеру, счет-фактуру с исчисленной к уплате суммой НДС, попробуем пойти через судебное разбирательство. В любом случае именно такие ситуации и формируют правоприменительную практику. Обидно просто
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение