Ндс 20% разово при применении льготной ставки 5%

Добрый день!

Выставить и уплатить НДС, вы, конечно, можете. Но я считаю это будет неверным, так как НДС не предполагает применение удобных ставок по своему желанию и в зависмости от желания контрагента, есть четкие правила применения тех или иных ставок. Совмещать ставки можно при наличии операций, облагаемых НДС и не облагаемых НДС. Тогда ведется раздельный учет. Еще случай, когда в НК РФ прописаны конкретные ставки для конкретных реализаций, например реализация некоторых товаров облагается по ставке 10%. Тогда их реализацию облагаем по ставке 10%, а остальные - по ставке 20%. 

Также закреплены правила применения льготных ставок для упрощенцев. При выборе льготных ставок нельзя их менять в течение 12 налоговых периодов. И возможность совмещения льготных ставок и обычных ставок не прописана нигде. 

Указать ставку 20% может упрощенец, освобожденный от НДС, и его контрагент сможет принять его к вычету. Этот вариант прописан в НК РФ. Но это не ваш случай, так как вы не освобождены от НДС.

Подытоживая: возможно, ваш налог в размере 20% государство с удовольствием и возьмет. А вот ваш контрагент, подозреваю, не сможет принять его к вычету, так как по сути для вас это некоррктная ставка.