Добрый день! в прошлом году исполнителю оплатили за ремонт аппарата, эту сумму мы учли в расход, но в этом году аппарат снова вышел из строя, по письму исполнитнль вернул всю сумму за ремонт, ставить эту сумму в доход? УСН доходы расходы
или
Задать вопрос
Возврат оплаты за ремонт
Добрый день. Значит, по порядку:
1. На УСН "Доходы - расходы", согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ, доходами признаются доходы от реализации и внереализационные доходы.
2. В соответствии со статьей 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода (!).
3. От того, что вам вернули ваши же деньги, богаче вы не стали, то есть экономическая выгода отсутствует.
Вывод: если исполнитель вернул вам всю сумму за ремонт, то ставить эту сумму в доход, по закону, нельзя.
Да, по общему правилу, как поясняет Минфин, в случае расторжения договора купли-продажи и возврата покупателю уплаченного им аванса такие суммы не увеличивают налогооблагаемую базу у покупателя, поскольку не являются доходами в смысле ст. 249 НК РФ (письмо Минфина России от 12.10.2021 № 03-11-11/82478). И здесь вопросов нет, выданные авансы при УСН в расходах не учитываются.
А в ситуации автора поста у налоговой инспекции может возникнуть вопрос по расходам на ремонт, которые были учтены для целей налогообложения в прошлом году. Да, на тот момент (в прошлом году) - это были расходы. А в этом году, когда вам вернули стоимость ремонта, те расходы, получается, уже перестали быть таковыми. То есть налоговую базу прошлого года вы уменьшили, а при возврате вам этих денежных средств, никаких корректировок не делаете ...
Добрый день!
Соглашусь с Мариной Озеровой. Вы должны учесть возврат в доходах.
Исполнитель работы выполнил, вы оплату в расходах учли.
Далее снова случилась поломка аппарата. В идеале у вас этот факт, а также факт возврата денег должен быть зафиксирован и обоснован документально. Если это компенсация, возмещение ущерба - это внереализационный доход.
Тут важен именно тот факт, что вы ремонт отразили в расходах, поэтому возврат должен быть в доходах.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение