Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом уменьшения налога по УСН на страховые взносы, уплаченные за наемных работников (Дай Бог здоровья тому, кто хотя бы выдержит дочитать это до конца😂😂😂)
Есть ООО на УСН 6%, налоги уплачивали новым способом на ЕНС. Наемные работники появились в июле 2023 г. Уведомление по страховым взносам за июль в августе мы не подали; за август в сентябре подали, но допустили ошибки при заполнении и налог не списался с ЕНС вовремя (сальдо ЕНС при этом все время было положительным и полностью покрывало все суммы, подлежащие уплате); в октябре вовремя подали РСВ за 9 месяцев, по которому и списались с ЕНС страховые взносы за наемных работников. В ноябре я вовремя подала уведомление по страховым взносам за октябрь и они вовремя списались с ЕНС; в декабре уведомление по страховым за ноябрь не было подано; в январе 2024 вовремя подали РСВ за 12 месяцев 2023 года, по которому и списались все суммы за ноябрь и декабрь месяц 2023 г. Вопрос в том, как и на какие суммы ООО имеет право уменьшить налог по УСН (про ограничение не более чем на 50% я знаю). Получается, что страховые взносы за 3 квартал по факту списались в октябре месяце, т.е. в 4 квартале. В декларации по УСН я имею право их отображать к уменьшению за 9 месяцев или за год (или не играет роли в какой период я включу пусть и не вовремя уплаченные, но все же списанные с ЕНС в течение года страховые взносы)? И как правильно быть со страховыми взносами за 4 квартал? Получается, что вовремя списались только страховые за октябрь месяц. Остальные списались уже в 2024 году. А как я поняла к уменьшению можно принимать только те, что уплачены в течение года. То есть получается, что если за ноябрь и декабрь 2023 года страховые списались уже в январе 2024 года, то и уменьшать на них налог ООО имеет право уже за 1 квартал 2024 года ( и имеет ли вообще такое право??? Где-то читала, что можно уменьшать только на страховые, срок уплаты которых приходится на налоговый период, и они реально вовремя уплачены), а к уменьшению за 4 квартал можно принять только страховые за октябрь? Или все же их можно принять к уменьшению налога за 12 месяцев 2023 года?