Учет страховых взносов при расчете УСН при смене обекта налогообложения

т к 27 апреля 2024 21:36

ИП в 2023 году был на УСН (д-р) без работников. Заплатил фиксир. страховые взносы 45842 руб. 27.12.2023.Заявление на распроряжение этих сумм в счет уплаты страховых взносов не подавал.Следовательно они считаются оплаченными по сроку их уплаты 10.01.2024 года. В 2023 году в расходы их не включили.

С 2024 года ИП перешел на УСН (д). Можно ли ему учесть страховые взносы 2023 года 45842 руб. при расчете АП за 1 квартал 2024 года.?В 1 С эта сумма куда-то пропала и программа не дает на нее уменьшить налог.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 27 апреля 2024 22:52

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Полагаю, что нельзя, так как с 2023 года аванс/налог можно уменьшать на подлежащие уплате взносы, а не на фактически уплаченные. Следовательно аванс/налог 2024 года можно уменьшать на подлежащие уплате в 2024 году взносы, то есть на 49 500. А также на 1% с превышения за 2023 год (если его не учитывали в расходах в 2023 году), а также на 1% с превышения за 2024 год с периода, когда возникло обязательство по его уплате.

Ответить

Создайте новый комментарий в теме

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение