или
Задать вопрос

строка 101 в декларации по УСН

Ник2024
Постоянная ссылка #

Cтрока 101 в декларации по УСН заполняется в каких случаях - есть ли исключения ? Дня доброго.

Ситуация такая: есть вопрос по строке 101 в декларации по усн. Система налогообложения у нас - УСН 6%. 

Можно ли не заполнять строку 101 декларации усн если патент мы оплатили на 230 000 руб. А налог УСН вместе по кварталам = 23 000 руб.  Если заполняю строку 101 декларации усн ("доходы"), то пропадает сумма к доплате за налоговый период.

На сколько это верно ? Можно ли вообще не вписывать налог по ПСН ?

Ответить
Владислав Зубков
Постоянная ссылка #

Здравствуйте. Во-первых, если открыть приказ о заполнении декларации УСН, то там написано:

По строке 101 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН, подлежащая зачету В соответствии (!) с п. 7 ст. 346.45 НК РФ. Видите разницу ?

Ответить
Ник2024
Постоянная ссылка #

Честно говоря, пока не вижу. А в чем тут дело ?

Ответить
Владислав Зубков
Постоянная ссылка #

А дело в том, что вам надо внимательно прочесть положения п. 7 ст. 346.45 НК РФ. Там, в частности, написано, что суммы налогов, подлежащие уплате на УСН, за период, в котором ИП утратил право (!) на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются в порядке, установленном для вновь зарегистрированных ИП.

В связи с этим у меня к вам вопрос: ваше ИП утратило право применения патента (ПСН) в году, за который (!) подаете декларацию по УСН ?

Ответить
Ник2024
Постоянная ссылка #

Нет, такого не было.

Ответить
Владислав Зубков
Постоянная ссылка #

Значит, вам тогда и НЕ нужно заполнять строку 101 в декларации по УСН.

Если бы вы на протяжении 2024 года утратили право на применение ПСН, то вам нужно было бы отразить в стр. 101 уплаченную в связи с ее применением сумму налога, на которую вы могли бы снизить налог при УСН, подлежащий уплате за 2024 год.

В этом случае данную сумму нужно было бы учесть при расчете налога к доплате за 2024 год (стр. 100).

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение