Заполнение платежного поручения при перечислении НДФЛ по договору аренды

Question

Предприниматель 10 мая 2018 13:36

Здравствуйте, я оформил аренду помещения у физлица. Я правильно понимаю, что мое ИП должно, как налоговый агент, перечислить НДФЛ за физлицо в бюджет? Я должен перечислить НДФЛ 13%? Как заполнить платежное поручение по уплате НДФЛ за арендодателя-физлицо? Номер счета и координаты налоговой арендодатель мне дал. А что мне написать в примечании к платежу, чтобы налоговая поняла, что я плачу налог именно за это физлицо, и чтобы у меня в будущем не было проблем. Возможно, мой вопрос покажется глупым, но я только открыл ИП и еще ни разу платежки не создавал.

Ответить

Валентина Казакова 10 мая 2018 13:58

Постоянная ссылка #

Здравствуйте, да, если вы заключили договор аренды с физическим лицом, не зарегистрированным как индивидуальный предприниматель, вы как налоговый агент должны удерживать из арендной платы НДФЛ и перечислять его в бюджет (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ и письма Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-06/5601 и от 07.09.2012 № 03-04-06/8-272). Ставка НДФЛ по доходам в виде арендной платы равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Например, арендная плата составляет 20 000 руб. в месяц. В таком случае НДФЛ с этой суммы будет равен 2600 руб. (20 000 руб. х 13%). Соответственно 2600 руб. нужно будет перечислить в бюджет, а арендатору перечислить оставшуюся сумму 17 400 руб. (20 000 руб. – 2600 руб.). Напомним, что по общему правилу вы должны перечислить НДФЛ, удержанный с доходов физлица не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом уплатить НДФЛ за счет собственных средств вы не вправе (п. 9 ст. 226 НК РФ). То есть, перечислять в бюджет НДФЛ до выплаты дохода арендатору нельзя.

Заполнение платежного поручения при перечислении НДФЛ по договору аренды происходит так же, как и если бы Вы платили НДФЛ за своего сотрудника. В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК, ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0. В поле «Назначение платежа» раскрывается информация о перечислении НДФЛ. Т.е. Оплата НДФЛ за период, по договору аренды помещения № за ФИО.

Ответить

Roman 10 мая 2018 14:01

Постоянная ссылка #

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369).
Ставка НДФЛ равна:
- если арендодатель – резидент РФ – 13%;
- если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.
А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.
Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).
КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации.

Ответить