Взнос в уставный капитал имуществом.

Всем привет.

Помогите, пожалуйста, разобраться, а то голова уже взрывается...

ООО на УСН с 2022, до этого ОСНО, создано в 2015 году.

Единственный участник при создании внес уставный капитал недвижимостью по стоимости, определенной независимой оценкой на момент внесения.

В 2020 году часть недвижимости участнику возвращалась, потом снова возвращалась в УК ООО, в итоге в январе 2023 вся недвижимость, составляющая УК, перешла к участнику. Фактически, на сегодня недвижимости на балансе ООО нет, что подтверждает ЕГРН. Уменьшение УК при этом не сделано - есть запрет на регистрационные действия.

Т.е. получается, что есть УК в размере ХХ рублей, состоящий из недвижимости, которой на балансе ООО нет, и фактически после изъятия абсолютно всей недвижимости УК равен 0 (денежной части УК не было, только недвижимость).

За 2022 и 2023 налоговая выставила налог на землю и имущество, мы им верим и не спорим. За 2020 и 2021 хотят декларации от нас (2020 среднегодовая стоимость, 2021 кадастровая). Историю движения недвижимости с датами сейчас восстанавливаем.

1. По какой стоимости я возвращаю недвижимость участнику? По той, по которой он ее внес, исходя из решения о создании? И по какой принимаю обратно и потом снова возвращаю? По той, по которой она была изначально, не меняя стоимость на протяжении всей истории?

2. Недвижимость была на балансе, на нее начислялась амортизация. Какие будут проводки по возврату недвижимости участнику, с учетом начисленной амортизации?

3. Как провести возврат недвижимости участнику, не уменьшая при этом УК?..

Буду признательна за любое мнение.

Евгения-79,

1) фразы "часть недвижимости участнику возвращалась", "потом снова возвращалась в УК ООО",
"в итоге в январе 2023 вся недвижимость, составляющая УК, перешла к участнику"
не годятся для понимания ситуации.
Если Вы хотите понять, как и что надо делать в бухгалтерии Вам необходимо
изложить правовые основания этих действий - на основании каких сделок и
кто становился зарегистрированным собственником после каждого шага.

2) что касается фразы "на сегодня недвижимости на балансе ООО нет, что подтверждает ЕГРН"...
ЕГРН содержит информацию о собственнике, а не о том, что происходит на Вашем балансе.

3) Если отвлечься от неясности формулировок, то если вклад у УК был внесен чем-то,
а затем это что-то ушло/передано, это абсолютно не означает, что должен измениться УК.
Ну если Вам внесли в УК 1 млн. руб., а ООО его быстренько потратили, это же не повод менять УК...
Поэтому сам факт отсутствия недвижимости в активе и сохранения УК в пассиве
не является чем-то неправильным, ибо этот пассив (Кт 80) - всего лишь источник активов, а не сам актив...

4) Проводки при списании недвижимости (если это ОС), будут такими же, как и при выбытии:

Дт 02 Кт 01 - списана ам-ция, Дт ??? кт 01 - списана ост. стоимость, а вот что такое "???" - это будет зависеть от того, как "передается" недвижимость. Пока юридическую стороны Вы не прояснили, дальше не продвинуться.

5) "Как провести возврат недвижимости участнику, не уменьшая при этом УК?." - также зависит от правовых оснований возврата.