Вычет на реденка-инвалида 3 группы

Екатерина
Постоянная ссылка #

Здравствуйте. Возник вот какой вопрос, на ребенка-инвалида положен вычет до 18 лет. Предположим, сложилось так, что он проучился в школе до 19 лет – положен ли ему вычет и до этого возраста. И еще, если в итоге в 18 лет ему установлена 3 группа инвалидности, при этом он никуда пока не смог устроиться на работу и нигде не учится, имеет ли содержащий его родитель какие-либо права на получение вычета и далее?
Сергей экономист
Постоянная ссылка #
Приветствую. Согласно положениям пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет в размере 12 000 руб. предоставляется:
• Родителям на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
• Родителю на ребенка- инвалида группы 1 и 2 в возрасте до 24 лет, при условии, что он учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент.
При этом следует помнить, что данный вычет суммируется со стандартным вычетом на ребенка, который зависит от того, сколько детей в семье и какой этот ребенок по счету. Таким образом вычет на ребенка-инвалида будет составлять:
1. Если он первый – 1400+12000 = 13400 руб.;
2. Если он второй – 1400+12000 = 13400 руб.;
3. Если он третий и последующий, то 3000 +12000 руб. = 15000 руб.
Основные документы для вычета:
• заявление на вычет на ребенка-инвалида;
• свидетельство о рождении ребенка-инвалида;
• свидетельства о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
• справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).
При этом следует помнить, что вычет предоставляется включительно до года, в котором ребенку исполнится 18 лет / 24 года. Кроме того вычет прекращается в месяце, в котором доход работника превысит 350 000 руб.
В приведенном вами случае весь год, в котором сотрудник исполнилось 18 лет, ему положен вычет. Однако так как ему была установлена инвалидность 3 группы, а кроме того, он не является учащимся очной формы обучения, последующий вычет до 24 лет на него не положен. То, что он позже окончил школу, в данном случае не играет роли, законодательство предполагает, что после 18 лет он должен быть студентом очником и иметь 2 или 1 группу. Поэтому после года его 18-тилетия вычет ему уже не положен.
Эксперт НН Надежда
Постоянная ссылка #
Сергей, вы неправильно истолковали п.4 ст.218 НК РФ.
Вычет нужно предоставлять сотруднику за все месяцы обучения его ребенка, пока он учится по очной форме обучения. И если ребенок-инвалид учится в школе (не вечерней!) после того, как ему исполнилось 18 лет, его родителям положен стандартный вычет за все месяцы обучения, при условии, что доход работника не превысит 280 000 руб.
Сергей экономист
Постоянная ссылка #
Надежда, в рассматриваемом случае это не играет роли, так как ребенку после 18 лет присвоена 3 группа, в связи с этим под действие положения об очной форме обучения он не попадает. Вы не могли бы ссылку дать на документ, который подтверждает Вашу точку зрения на данный пункт НК РФ, письмо Минфина хотя бы.
Я тоже задумался сначала над периодом обучения в школе, выходящем за пределы 18 лет и тоже засомневался. Но все же пришел к выводу, что в данном случае законодатели имели ввиду образование после школы.
Сергей экономист
Постоянная ссылка #
Лимит же для ребенка инвалида действительно ниже - 280 000 руб.
Эксперт НН Надежда
Постоянная ссылка #
В ст. 218 НК РФ дословно написано: «Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет». Обучение в школе, если она не вечерняя, относится к очной форме обучения. И поэтому, не зависимо от того, инвалид ребенок, или нет, его родители имеют право на вычет.
Сергей экономист
Постоянная ссылка #
Надежда, посмотрел разъяснения законодательства, четкого указания или разъяснения на этот счет нет. По моему мнению имеется ввиду обучение помимо среднего образования, то есть колледж и далее. Но на 100%, я не уверен. Хотелось бы прецедент предоставления вычета в подобном случае где-то найти.
olkos2002
Постоянная ссылка #
Действительно, двояко можно истолковать эту статью НК. Я склоняюсь, к мнению Надежды. Прецендентов таких не знаю, поэтому буду следить за развитием диалога. Может быть, кто-то знаком с такой ситуацией...
Сергей экономист
Постоянная ссылка #
В качестве косвенного доказательства своей позиции рискну привести Письмо Минфина России от 19.03.2013 N 03-04-06/8422.
В нем речь идет о получении образования после 18 лет не ниже среднего-специального, про школу ни слова. Понимаю ,что это не прямо указание, но тем не менее. Почти во всех разъяснениях законодательства по этому вопросу всегда фигурирует слово "студент", а не "школьник".
Сергей экономист
Постоянная ссылка #
Эксперт НН Надежда, вы все таки оказались правы нашел Письмо Минфина РФ от 09.02.2012 N 03-04-06/5-28, в нем полностью поддерживается ваша позиция по поводу вычета в период обучения в школе:
"
Таким образом, стандартный налоговый вычет предоставляется родителям за каждый месяц налогового периода за период обучения ребенка в образовательном учреждении (школе) с учетом ограничения, установленного абз. 18 названной статьи Кодекса."
Спасибо, что поправили меня.
Эксперт НН Надежда
Постоянная ссылка #
Хорошо, что вы его нашли. А я знаю, что где-то видела такое разъяснание, и читала письмо на эту тему, но как-то найти не получилось. Пару лет назад была спорная ситуация у знакомой, и я интересовалась этой темой плотно, и письмо это видела. На него тогда и сослались.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение