уменьшение усн без работников в 2023 г и совмещение с ПСН

Татьяна7822 29 января 2024 11:04

Добрый день,

в 1 квартале- у нас усн доход 136 000 руб. (усн 8160руб) (здесь оплатила страховые (21.03.2023) фиксированные в сумме 9000 руб, чтоб была возможность уменьшить усн. Подала уведомление на зачет. на сумму 8160 руб. (Вроде можно было уменьшать раньше на всю сумму если нет работников и взносы оплачены).

2 квартал - не было дохода по усн.

3 квартал -совмещение псн и усн. имееются работники на псн.

На усн Ип работает сам. В 3 квартале не уменьшаю налог на усн. Оплачиваю весь.

4 кв совмещение псн+усн. Работники есть на ПСН. Нахожу долю усн пропорционально выручке и уменьшаю на фиксированные взносы ИП+1% свыше 300 000руб. В этом периоде, когда ставишь страховые и 1% по расчетам максимально уменьшается усн.

И в декларации по усн ставлю статус 2 : ИП не производящий выплаты ФЗ.

письмо фнс от 07.02.2022 №сд-4-3/1383@

все верно:

1 кв. уменьшила на всю сумму
3кв не уменьшала и оставшиеся взносы +1% свыше 300000 ру учла в 4 кв
статус в декларации 2-Ип не производящий выплаты?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 29 января 2024 15:03

Постоянная ссылка #

Добрый день!

С 2023 года можно уменьшать патент и УСН на подлежащие уплате взносы, а не на фактически уплаченные, поэтому уменьшение не заваисит от факта уплаты взносов.

1. За 1 квартал аванс уменьшен на 100% - верно.

2. За 3 квартал считаю, что не уменьшили УСН - неверно. Считаю, что при условии совмещения УСН и ПСН вы уже в 3 квартале должны были распределить оставшиеся к уплате взносы пропорционально доходам по обеим системам налогообложения и уменьшить аванс за 3 квартал также. Другой вопрос, что за переплату налога вас вряд ли будут привлекать к ответственности) Аналогично следовало сделать и в 4 квартале (что вы, впрочем, и сделали). Главное, чтобы всё верно отразили в декларации по УСН и учли переплату УСН за счет уплаченного аванса за 3 квартал.

3. Верно, если при УСН нет работников, то УСН вы можете уменьшать до 100%, что и отражается в декларации по УСН.

Ответить

Создайте новый комментарий в теме

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение