Коллеги, добрый день! Ситуация такая: в феврале 2026 года организация купила новый колесный трактор мощностью 150 л.с. для сельхозработ. По документам он прошел регистрацию в Гостехнадзоре, но мы также поставили его на учет в ГИБДД (для выезда на дороги общего пользования между полями). Сейчас заполняю декларацию по транспортному налогу за 2026 год (сдаем ведь в начале 2027-го) и запуталась: В перечне Минпромторга на 2026 год этот трактор есть (средняя цена от 5 млн руб.). С одной стороны, вроде как сельхозтехника освобождается от налога (ст. 358 НК РФ). С другой стороны, если он включен в перечень «роскошных» авто, то применяется повышающий коэффициент 1,1 (или уже 1,2?). Вопрос: Распространяется ли льгота для сельхозпроизводителей на этот трактор, или из-за наличия в «роскошном» перечне я обязана применить повышающий коэффициент и платить налог? Может, кто-то уже сталкивался в 2026 году с разъяснениями ФНС или Минфина по транпортному налогу на трактор?
Трактор 150 л.с. в 2026 году: льгота по транспортному налогу и «роскошный» перечень — есть ли конфликт?
Добрый день! Если, коротко по сути: льгота по транспортному налогу применяется, повышающий коэффициент — нет.
Почему не нужен повышающий коэффициент. Он действует только для легковых авто из перечня Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ). Тракторы и прочая самоходная техника под него не попадают — неважно, сколько стоит машина и есть ли она в каких‑то списках.
На каком основании льгота в 2026 году. Основание — подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ (в ред. ФЗ от 28.11.2025 № 425‑ФЗ).
Условия такие:
- статус сельхозтоваропроизводителя (доля дохода от сельхозпродукции — не менее 70 %);
- техника зарегистрирована на сельхозтоваропроизводителя;
- трактор реально используется в сельхозработах (сезонный простой не лишает права на льготу).
Регистрация в ГИБДД льготу не отменяет: это просто допуск на дороги, а не смена назначения техники.
Что сделать в декларации за 2026 год. В 2026‑м льгота — заявительная, беззаявительный порядок стартует с 2027‑го. В декларации укажите льготу со ссылкой на подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ и приложите:
- расчёт доли сельхоздохода (70 %+);
- путевые листы, акты, наряды — подтверждение использования в сельхозработах;
- учётную политику или иной документ, где закреплено назначение техники;
- регистрационные документы (Гостехнадзор + ГИБДД).
Приведу возможные готовые формулировки, если ИФНС спросит:
«Почему нет коэффициента?» — «Коэффициент по п. 2 ст. 362 НК РФ — только для легковых авто из перечня Минпромторга. Трактор к нему не относится».
«Почему льгота, если техника дороже 5 млн руб.?» — «Стоимость не влияет. Льгота по подп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ при статусе сельхозтоваропроизводителя и целевом использовании техники».
«Зачем ГИБДД, не теряется ли льгота?» — «ГИБДД — для допуска на дороги. Назначение и использование в сельхозработах подтверждены документами (приложены)».