строка 140 в декларации по УСН доходы

Ник2024
Постоянная ссылка #

Строка 140 в декларации по УСН доходы как заполняется ? Здравствуйте.

Мы - ИП на УСН "Доходы" (с льготной ставкой). В 2024 г. нами оплачены страхвзносы на сумму 49 500 руб. + 125 000 руб. (1% с дохода свыше 300 000 р.). 
По факту сумма 125 000 руб. была списана в июле 2024 г., а 49 500 руб. - в сентябре прошлого года.

Возник вопрос: как нужно заполнить строки 140 -143 в декларации по усн доходы ?

Пропорционально можно разделить общую сумму по кварталам или нет? Чтобы в стр 143 упрощенной декларации была общая сумма страхвзносов на 174 500 руб. ?

Но строка 133 у нас получается 149 000 руб. Это меньше, чем уплаченные страхвзносы.
Запутались, помогите разобраться.

И еще вопрос: при заполнении декларации усн (строка 140 - 143) имеет ли значение - есть у нас работники или нет ?

Владислав Зубков
Постоянная ссылка #

Здравствуйте. Уточните, ваше ИП - с работниками или без ?

Ник2024
Постоянная ссылка #

Без, работников пока что нет.

Владислав Зубков
Постоянная ссылка #

Тогда, значит, так:

Когда по строке 102 декларации УСН прописан признак "2" (то есть вы - ИП без работников - его указываете), то по стр. 140 - 143 декларации прописывается сумма страхвзносов в размере, определенном в соответствии со ст. 430 НК РФ, снижающая сумму налога на УСН (авансов).

Однако, сумма страховых взносов, отражаемая по стр. 140 - 143 декларации, НЕ должна быть больше суммы исчисленного налога по УСН (авансовых платежей по УСН), приведенной по стр. 130 - 133.

Ник2024
Постоянная ссылка #

И что это значит ?  Остаток с моей "переплаты" можно учесть через год ? В декларации по УСН за 2025 г.

Владислав Зубков
Постоянная ссылка #

1. Это значит, что налог на УСН вы - ИП без работников - можете уменьшить в полном объеме.
Распределите страхвзносы, но только в сумме 149 000 руб. (!), по периодам - согласно полученным доходам.

2. По поводу остатка с вашей переплаты - нет, вы не можете этого сделать.

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение