Стоит ли указывать в декларации перенесенный платеж?

Question

Александр Ч 7 апреля 2024 19:53

Здравствуйте.

ИП УСН 6%. В 2022 году я должен был оплатить сумму 10200 как 1% от суммы свыше 300к за 2021 год. Уплатил. В 2023-ем мне на сайте налоговой показали что я должен заплатить эту сумму по той же самой статье и взяли с моего ЕНС эту сумму летом 2023-его года вместе с платежом за 2022-ой (13700+10200). Обратился в налоговую типа оплачено уже, мне написали в ответе что эту сумму не надо было платить в 2022-ом потому что платеж перенесли на год.

На сайте налоговой в личном кабинете ИП в разделе "мои страховые взносы" они эту сумму показывают дважды.

10.04.2022 - оплата 10200 (это момент оплаты платежкой 1% за 2021 год)

03.07.2023 - оплата 23900 (это списание с ЕНС - те же 10200 за 2021 год + 13700 за 2022 год)

Главный вопрос: стоит ли в декларации за 2023 год учитывать как-то эти деньги (10200) или только 13700 как уменьшающие взносы за 3-ий квартал? В декларации за 2022 год я их указал и претензий у налоговой не было. Но судя по всему они записали их в какой-то авансовый платеж и с введением ЕНС что-то у себя пересчитали, как их перепроверять я не знаю, остается верить им на слово. На данный момент налоговая считает что долгов или переплат у меня нет.

Второй вопрос: правильно ли я понимаю, что обязательные взносы за 2023 год в размере 45 842 были учтены 9 января 2024 года и в декларацию за 2023 год не попадают?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 7 апреля 2024 20:14

Постоянная ссылка #

Добрый день!

1. Если вы 1% с превышения за 2021 год уплатили в 2022 году и учли в декларации для уменьшения налога 2022 года, то указывать этот 1% с превышения в 2023 году и уменьшать на него налог 2023 года у вас оснований нет.

2. Нет, не правильно. С 2023 года уменьшать налог УСН на взносы можно вне зависимости от факта их уплаты. Уменьшение происходит на подлежащие уплате взносы. Если срок уплаты взносов переносится на следующий год из-за выходных дней, то всё равно они считаются подлежащими уплате в текущем году. Таким образом, на взносы 2023 года (45 842) уменьшаете налог 2023 года.

Ответить

Александр Ч 7 апреля 2024 20:51

Постоянная ссылка #

1) Но дело в том, что с меня взяли эти деньги взяли дважды. По платежке 10.04.2022 и списали с ЕНС 03.07.2023. У меня все время были переплаты ранее и я не следил за точыми числами, я так полагаю что они записали их в переплату в 2022-ом, в 2023-ем году с введением ЕНС сделали сальдо с прочими недоплатами / переплатами и в 2023-ем затребовали эти деньги как недостающие. То есть я так понял они их не считают уплаченными в 2022-ом году.

2) В декларации за 2023 год их как указывать? Пополнил счет в середине декабря, но очевидно они не списались в тот же день.

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 7 апреля 2024 22:05

Постоянная ссылка #

1. С вас не списали их дважды. По платежке от 2022 года они попали в переплату, там и висели. А реально в счет уплаты взносов их списали уже в 2023 году.

2. Взносы указывать можно, начиная с 1 квартала, но в размере не превышающем исчисленный авансовый платеж.

Ответить

Александр Ч 7 апреля 2024 22:28

Постоянная ссылка #

1) Спасибо. Тогда укажу только 13700 в третьем квартале.

2) Исчисленный авансовый платеж нарастающим итогом? То есть я должен их распределить по кварталам или могу всю сумму в 4-ый квартал вписать? (сумма больше авансового взноса за 3-ий квартал, но меньше чем за весь год). Если просто указать в 4-ом квартале, это не на что не повлияет?

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 8 апреля 2024 00:25

Постоянная ссылка #

Есть правила исчисления авансов и налога по УСН, которые однозначны и не дают вариантов действия налогоплательщику. Аванс/налог, исчисленный, как ставка налога от налоговой базы, уменьшается на подлежащие уплате взносы. То есть просто списать всю сумму в 4 квартале - это нарушение праил исчисления (никаких санкций за это, естественно, нет, так как эта ошибка приводит к переплате авансов в бюджет). Если вы укажете всю сумму взносов только в 4 квартале, то у вас вылезут к уплате авансы, которых могло и не быть к уплате.

Например, ваш аванс за 1 квартал - 10 000. Значит, вы указываете в строке 040 - 10 000 (всю сумму взносов за 2023 год, но не более исчисленного аванса). Ваш аванс за полугодие - 30 000. Значит, в строке 041 - 30 000. Ваш аванс за 9 месяцев - 50 000. Значит, в строке 042 - 45 842.

Но тут еще важен вопрос, будете ли вы уменьшать налог 2023 года на 1% с превышения за 2023 год или перенесете его в уменьшение 2024 года.

Ответить

Александр Ч 8 апреля 2024 00:43

Постоянная ссылка #

Спасибо, общую идею понял. Я сдаю декларацию раз в год и вот эти заморочки один аванс пишем другой квартал в уме слишком сложно воспринимать без привычки, поэтому выбираю вариант как проще и пусть налоговая у себя запишет переплату, учтется через три месяца так или иначе, зато голову ломать не надо. Тем более что уже за первый квартал я заплатил всю сумму аванса, и за второй, и за третий, следующим вопросом было бы как вернуть уплаченное, но не буду вас больше мучить :) Если никаких сложностей кроме переплаты, пусть будет так.

Спасибо за помощь.

Ответить

Александр Ч 7 апреля 2024 22:24

Постоянная ссылка #

1) Спасибо. Тогда укажу только 13700 в третьем квартале.

2) Есчисленный авансовый платеж нарастающим итогом? То есть я должен их распределить по кварталам или могу всю сумму в 4-ый квартал вписать? (сумма больше авансового взноса за 3-ий квартал, но меньше чем за весь год)

Ответить