садоводче

Добрый день. Подскажите , пожалуйста как быть. СНТ застраховало общие вЪездные ворота на сумму 240000. Страховая компания выставила счет на 3336,00  ( это оплата страховой премии )  Бухгалтер делает проводки :

 24.08.2023       Д 76.01.1/ К 51 сумма 3336,00 - оплата по банку страховой премии
24.08.2023        Д 26/ К 76,01.1 сумма 3336,00 ( вся страховая премия отнесена сразу на расходы организации)
Далее :
01.08.2024     Произошел страховой случай -  трактор помял ворота 
20.02.2024     Д 51/К76.01.1 сумма 24538,00 - страховая компания выплатила ущерб по полису на сумму 24538,00
20.02.2024    Д 76,01.1/ К 91,01 сумма 24538,00 - бухгалтер относит на прочие внереализационные доходы

 Далее           Самозанятый ремонтирует ворота ( договор и акт есть)
13.03.2024  Д 26/К 60  сумма 24538 - акт выполненных работ 
13.03.2024  Д 60.1 / К 51  сумма 24538,00 оплата самозанятому за ремонт ворот 
Почему в оборотно- сальдовой ведомости за 1 квартал  возникает счет  99 : Оборот по Д 4 907,00  Оборот по К 24 538,00  сальдо по  К 19 631,00?  Почему начислился налог на прибыль в сумме 4907,00 и какими проводками сторнировать ?