Ситуация рядовая, но с парой «подводных камней». Сразу по делу: уточнённую декларацию по косвенным налогам за май 2026 года подавать обязательно. Пытаться зачесть разницу в декларации за июль нельзя: программа ФНС сравнит данные, и вы получите расхождение по контрольным соотношениям.
Теперь детально, как сделать правильно и без вопросов от налоговой.
1. Период корректировки
Подаёте уточнёнку за май — период, когда товар приняли к учёту. Основание: п. 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС. Скидка изменила налоговую базу именно в этом периоде, поэтому корректировать нужно именно ту декларацию, где база была впервые заявлена.
2. Какой раздел заполнять (важный нюанс 2026 года)
Обратите внимание: в актуальной форме декларации нет Раздела 1.1 для обычных импортеров. Если вы не резидент СЭЗ, вы заполняете Раздел 1.
В соответствующих строках Раздела 1 (где отражается стоимость товаров и исчисленный НДС) ставите новую, уменьшенную стоимость из корректировочного акта/УКД. Отдельных строк для «сторнирования» старой суммы в форме нет — вы просто показываете итоговые, верные цифры.
При пересчёте НДС применяйте актуальные ставки 2026 года: 22 % или 10 % (п. 2 ст. 164 НК РФ). Сверяйте код ТН ВЭД с правительственными перечнями — это исключит ошибки в ставке.
3. Что делать с вычетом (текущий период — июль)
Поскольку ранее вы приняли НДС к вычету с большей суммы, теперь часть вычета нужно восстановить.
- На основании УКД сторнируйте сумму вычета в книге покупок за июль.
- Сумму восстановленного налога отразите в текущей декларации по НДС — обычно это Раздел 3, строка 120 «Восстановление налога».
Важно: эта операция — про декларацию по НДС. Она не попадает в декларацию по косвенным налогам и не смешивается с пересчётом базы по импорту.
