Добрый день! Компания на ОСНО, возник вопрос по расходам лизинга между БУ и НУ.
Акт приемки передачи состоялся 30.09.2021, общая сумма лизинговых платежей 6 442 500 с НДС.
Затраты лизингодателя - 5 500 000 с НДС.
4.10.2021 предмет лизинга принят на учет и введен в эксплуатацию. Авансовый платеж в размере 2 530 000 согласно договора внесен 24.09.2021
Первый ежемесячный лизинговый платеж оплачен - 28.10.2021. Получена счет-фактура от лизингодателя на общую сумму (аванс + ежемесячный первый платеж единой суммой).
Получается, что по БУ с ноября будет начисляться амортизация, срок СПИ - 37 месяцев. = 6 442 500/1,20/37=145 101,35, с декабря также - 145 101,35, итого на 31.12.2021=290 202
В НУ в октябре на расходы берется: лизинговый платеж(аванс+первый ежемесячный)=(2 530 000+181 000)=2 711000/1,20=2 259 167
ноябрь и декабрь: 5 500 000/1,20/39 мес(СПИ)=117 521 и разница на между амортизацией и лизинговым платежом: 181 000/1,20-117521=33 312
ИТОГО за октябрь в НУ расходов: 2 259 167, ноябрь и декабрь -- 117 521*2+33312*2=301 666
ИТОГО за октябрь в БУ расходов: 0, ноябрь и декабрь - 145 101*2=290202
Получается, что из-за разных методик расчетов в бухгалтерской отчетности по итогу года чистая прибыль на 2,2 млнрублей больше, что по факту некорректно.
Расходы по лизингу в бухучете и налоговом учете отличаются на сумму авансового платежа: корректно ли это?
Добрый день!
Верно я понимаю, что ФСБУ 25 вы в 2021 году не применяли?
Что вы имеете в виду под "по факту некорректно"? Разницы между налоговым и бухгалтерским учетом при лизинге неизбежны.
Марина, здравствуйте! ФСБУ 25 не применяли с 2021 года.
Я впервые сталкиваюсь с лизингом, вроде бы все прозрачно, но пугает разница в 2 млнрублей между НУ и БУ.
Понимаю, что из-за разных методик учета такая разница. Я же не виновата, что по Договору лизинга лизингодатель решил зачесть сразу всю сумму аванса октябрем))
Требование 100% придет от налоговой для дачи пояснений между Декларацией по налогу на прибыль за год и ОФР бухучет.
Разве вас кто-то винит в этом?)
Не поняла, является ли ваша последняя фраза вопросом или утверждением, но ситуация, когда данные бухгалтерского учета и налогового совпадаю - очень редкая штука, и является скорее исключением, чем правилом.
То, что придет требование, не является 100% фактом. Но если вдруг и придет, что не исключено, вы сначала проверьте требование на правомерность, а потом, если сочтете допустимым, дадите пояснения.
Марина, здравствуйте!
Последняя фраза утверждение)
Меня смущает, что в отчете ОФР чистой прибыли на 2,5 млнрублей больше чем в НУ учете.
Получается, что лизинг очень сильно искажает Бухгалтерскую годовую отчетность.
В самом договоре лизинга прописано, что зачет аванса происходит с первым лизинговым платежом, то есть октябрем, а оплачивали в сентября.
Но с другой стороны налоговая же видит, что мы в сентябре приняли НДС к вычету по авансовой фактуре на всю сумму, в декабре к вычету восстановили.
Очень спорное утверждение) Работаю с лизингом много лет, ни разу по данному вопросу не получала запросы налоговой о пояснениях)
Советую вам перейти на ФСБУ 25 с 2022 года. Да, сложно для понимания, но по сути он больше приближен к действительности, чем прежний вариант учета. То же самое относится к ФСБУ 6 по основным средствам.
Почему искажает? У вас же просто разные методы. Вам способ учета в НУ представляется более правильным?)
Марина,
у вас по лизингу были большие разницы между НУ и БУ?
В НУ да, учет более правильным. Меня смущает большая чистая прибыль в ОФР, которой по факту нет)
Размер разниц собственно не имеет большого значения. Они будут почти всегда при более менее активной работе предприятия, и далеко не только из-за лизинга. А если фирма применяет УСН, так их будет еще больше!
А по факту нет - это денег на расчетном счету нет?) Классический вопрос любого директора: прибыль есть, а где же деньги???