Здравствуйте уважаемые коллеги, прошу помочь в вопросе расчета ндпи при золотодобыче в ситуации, когда ООО только начало добычу (первый месяц). Например в июне по данным журнала учета шлихового золота в ЗПК, добыто 2000 гр. На аффинаж шлих не отправлялся (лежит пока в ЗПК), соответственно и реализации еще не было.
1. Для расчета НДПИ согласно п.4 ст.340 при оценке добытого ПИ (ДПИ) при отсутствии реализации в налоговом периоде, налоговую базу определяют исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого, которая равна совокупности расходов на добычу полезных ископаемых соответствующего вида в течение налогового периода. Налоговую базу налогоплательщик исчисляет самостоятельно по Данным налогового учета, используя порядок признания доходов и расходов, который он применяет для целей исчисления налога на прибыль организаций.
Готовой продукцией являются золотые слитки, полученные после аффинажа. Соответственно при оценке ДПИ сумма прямых затрат будет нулевая, т.к на конец июня готовой продукции не было и затраты остаются на 20 счете как НЗП.
Не возникнет ли у налогового органа претензия к расчету по оценке ДПИ ?, поскольку оценка будет складываться из косвенных расходов, без участия прямых, что скажется на величине НДПИ
2. Откуда брать долю содержания хим.чистого др.металла при расчете Кдрм, в случае если не было аффинажа ?
Подозреваю, что нужно будет брать из тех.проекта. После получения расчета из аффинажа с долей ХЧ, необходимо ли будет делать уточняющий расчет НДПИ? Не нашла нормативных документов где бы это прописывалось.