Добрый день. Подскажите пожалуйста как действовать в данной ситуации. По договору лизинга был выкуплен автомобиль. Первоначальная стоимость 4 500 000 рублей. Автомобиль числился на балансе лизингодателя. У нас автомобиль числился на забалансовом счете 001. Лизинговые платежи выплачены, в итоге выкупная стоимость составляет 1016 рублей.Лизингодатель прислал акт о приеме-передаче ОС, в котором указан срок эксплуатации 37 мес. По БУ амортизация списана полностью, а по НУ остаточная стоимость 2 491 800. По какой цене поставить на учет автомобиль, по выкупной? Мне нужно продать этот автомобиль, срок его эксплуатации 1 год. Если он будет стоять в учете как ОС по выкупной стоимости 1016 рублей, ну не могу же я его продать за такие деньги...
Продажа автомобиля по цене, выше выкупной стоимости
Да, по выкупной. Вот тут подробно разобрано https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/provodki_po_lizingu_avtomobilya_u_lizingopoluchatelya/
Насчет продажи согласна, по-дурацки выйдет. Но вы же списывали в расходы лизинговые платежи? Второй раз, в стоимости авто, это сделать не получится.
Добрый день. Благодарю за ответ. Год назад никто не предполагал, что авто придется продать, но к сожалению...Наша фирма задолжала одному из контрагентов 2 600 000 рублей. Сроки по оплате задолженности закончились и директор, получив из лизинговой компании акт приема-передачи после окончания договора лизинга, где стоит сумма остаточной стоимости по НУ 2 491 800 решил, что все нормально и авто можно поставить на учет в нашей компании по остаточной стоимости и продать контрагенту в счет уплаты задолженности. Таким образом, в бухгалтерии появился документ о продаже ТС за 2 600 000 и акт о взаимозачете. Я правильно понимаю, что авто, у которого выкупная стоимость 1016 рублей, мне нужно из ОС перевести на 41 счет, как товар, накрутить наценку и продать этой компании? Тогда получится, что ещё и налог на прибыль необходимо будет заплатить....уж очень золотая машина получается. Может быть ещё какой-то вариант возможен? Посоветуйте пожалуйста. Благодарю.
При выкупной стоимости 1016 руб. вы не можете оприходовать этот автомобиль как основное средство. Приходуете на сч.10 или, если после выкупа предполагаете его продать, на сч.41.
Я так понимаю, что сделку купли-продажи вы уже провели? Тогда других вариантов, кроме как уменьшить доход от продажи на выкупную стоимость и с разницы заплатить налог на прибыль, у вас нет. Тоже самое с НДС: к уплате НДС с цены реализации за вычетом НДС с выкупной стоимости.
По поводу "золотой машины". Вы же уменьшали налогооблагаемую базу на лизинговые платежи. Лизинговые платежи включают в себя стоимость автомобиля + плата за аренду. Т.е. вы на затраты стоимость этой машины уже полностью списали, так что машина у вас конечно золотая, но исключительно за счет платы за аренду, а не из-за налогов. Вас же не смущает, что в случае продажи полностью самортизированного ОС придется заплатить налоги со всей суммы реализации. С продажей лизингового имущества после выкупа тоже самое.