Поправки в НК по ЕНП

Question

Просто_бухгалтер 23 декабря 2022 09:54

Нам приготовили новый "сюрприз" по ЕНП, если подаются "уточненки". Я читаю и не могу понять - что за даты берутся (хоть бы пример привели)

Если такая уточненка представлена не позднее срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансов, взносов), совокупная обязанность формируется со дня ее представления, но не ранее наступления срока уплаты. (а что будет, если мою уточненку налоговая еще не "введет"???)

А если уточненная декларация сдана после окончания срока уплаты соответствующего налога, то учитываться она будет со дня вступления в силу решения ИФНС по результатам камеральной проверки на основе этой декларации либо в течение десяти дней со дня окончания срока проведения камералки.

Впрочем, в отдельно оговоренных случаях совокупная обязанность на основании уточненки к уменьшению может быть сформирована быстрее. Например, если уточненка представлена на основании требования о внесении соответствующих исправлений, совокупная обязанность формируется со дня ее представления.

Короче, про первый вариант я не понимаю: я подам уточнённую декларацию за день до уплаты ндс (а еще лучше - за день до уплаты очередной его части), как будет произведено состояние моего ЕНС? У кого хотя бы раз не возникало случая, когда неправильно были разнесены цифры? Или если сдаются корректировки, не влияющие на сумму налога к уплате, а пришло требование (как отсутствие показателя количество сотрудников в НДФЛ)?

Ответить

Знаючтоговорю 23 декабря 2022 11:46

Постоянная ссылка #

Вот поэтому за 3 дня до срока уплаты любого налога (за редкими исключениями) вы и подадите, кроме декларации, уведомление об исчисленном налоге.

У меня есть серьезное подозрение, что уведомления мы будем подавать ежемесячно. И в месяцы, когда сдаем квартальные декларации, тоже.

То есть каждый месяц до 25-го уведомление, до 28-го уплата.

Раз в квартал до 25-го же декларация за квартал. Которую налоговая наверняка просто простыкует с уведомлениями за этот же квартал.

Если обнаружится нестыовка, то:

- если вы подаете уточненную декларацию, совпадающую с уведомлениями, или новое уведомление в промежутке между 25-и и 28-м числом - долг перед бюджетом на ЕНС (который вы должны оплатить до 28-го) формируется сразу по данным этой уточненки;

- если вы уточнились после 28-го, что означает, что долг перед бюджетом и его погашение же учтены с некорректными данными, То есть ФНС тоже надо вносить правки. Поэтому они проведут проверку вашей уточненки, примут решение вносить/не вносить и только потом внесут поправки в ЕНС.

Ответить

Просто_бухгалтер 23 декабря 2022 16:09

Постоянная ссылка #

Теперь по взносам:

Новшество 5. Поскольку с 2023 г. вводится единый тариф по страховым взносам, то в бухучете в 2023 г. взносы нужно будет отражать в общей сумме без разбивки на виды. Для этого можно открыть специальный субсчет к счету 69 (например «Расчеты по страховым взносам по единому тарифу»). Но перечисленные взносы за декабрь 2022 г. нужно будет отразить в аналитике по видам страхования в прежнем порядке. Только тогда субсчета к счету 69 по видам взносам закроются. Ведь начисление взносов за декабрь 2022 г. отражается на 31.12.2022 по видам взносов.

При этом если взносы за декабрь уплачиваются в составе ЕНП, нужно будет сделать такие проводки:

дебет счета 68, субсчет «ЕНП» – кредит счета 51 – на перечисленные в составе ЕНП взносы;
дебет счета 69, субсчет «Взносы на ОПС» – кредит счета 68, субсчет «ЕНП» – на уплаченные взносы на ОПС;
дебет счета 69, субсчет «Взносы на ОМС» – кредит счета 68, субсчет «ЕНП» – на уплаченные взносы на ОМС;
дебет счета 69, субсчет «Взносы на ВНиМ» – кредит счета 68, субсчет «ЕНП» – на уплаченные взносы на ВНиМ.

Вобщем, чтобы проблем избежать - надо их посчитать и уплатить не позднее 30/12 (потому что 31/12 - суббота) - верно?

Ответить