Добрый день! Коллеги, прошу поделиться своим мнением. Текущая ситуация: ООО на ОСН получило крупные займы от физ.лиц - учредителей (резиденты) на общую сумму 1.5 млрд.р под 21% на 7 лет. Один из учредителей завел заем от своего ИП на УСН 6%. Проценты ООО выплачивает ежемесячно, раз в квартал погашается часть тела, принимает в расходы для налога на прибыль. Хотим с 2025г заменить Займодавцев с физ.лиц на ИП (есть свои ИП на УСН у каждого участника) простой переуступкой долга для экономии НДФЛ с процентов (на наших суммах будет 22%, а при УСН на ИП -6%). Вопросы: есть ли какие-то юридические риски при переуступке или лучше перезакрыться деньгами и насколько велик риск у ИП квалификации дохода от получения процентов как личного и доначисления НДФЛ вместо УСН. По факту доход от % будет составлять примерно 80-90% от всего дохода ИП, мы понимаем что будет необходимо зарегистрировать ОКВЭД 64.92
Переуступка займов от физ лица на свое ИП
Добрый день!
На мой взгляд, тут речь не идет о переуступке, так как физлицо и ИП - одно и то же лицо, поэтому переуступать самому себе что-либо - это странно. Полагаю, что можно просто поменять заимодавца в договоре, оговорив в допнике, что заимодавец - ИП.
А основной вид деятельности у ИП какой? Есть ли по нему доход? В принципе, считаю, что вопросы от налоговой могут возникнуть при таком переходе в договоре с физлица на ИП.
Спасибо! У ИП основная деятельность по сдаче в аренду собственных помещений и роялти, доход есть, но суммы небольшие по сравнению с процентами. Если возникают вопросы от налоговой, то мы рискуем что до начисляют НДФЛ физику, пени, штрафы, а само ООО рискует?Может быть есть другие варианты уменьшить НДФЛ с меньшими налоговыми рисками?
Да, риски в том, что такой ход признают уходом от НДФЛ. Впрочем, если ИП зарегистрированы давно, и в ОКВЭД есть соответствующий код, то риски снижаются, полагаю. При расчете НДФЛ можно применять налоговые вычеты, но не думаю, что это сильно для вас изменит ситуацию.
Я бы, пожалуй, рискнула на вашем месте.
Спасибо огромное!
Moskvitina, к ответу МариныБух добавлю, что есть такие понятия, "введенные" ВАС Рф, как деловая цель и необоснованная или незаконная налоговая выгода.
Используются они так - если единственной целью сделки (Ваших "переуступок") является налоговая экономия (а пока никакой другой цели не видать), то они будут расцениваться, как "незаконные" и налоги будут рассчитываться, как будто их не было.
Пример, известный всем - дробление бизнеса - совершение юр. действий, направленных исключительно на уход от налогов.
Насколько они реально применимы к Вашей ситуации - проверка покажет.
Факторы, которые усилят налоговые риски - связанность сторон (кто уступает и кому уступают).
Если физик один и тот же - он не может уступить сам себе, как МаринаБУх сказала.
Еще риск (это не касается уступки) может существовать тогда, когда у юр. лица очень маленький УК и большие займы от связанных с участниками лиц или прямо от них. Если будет доказано, что фактически под видом процентов (уч-ся в НУ) ООО выплачивает дивиденды (не уч-ся в НУ), то риск заключается в попытке исключить проценты из расходов по налогу на прибыль.
Насколько он актуален для Вас так удаленно сказать трудно.
Добрый день! Спасибо, уточню: УК у ООО большой, сумма займов меньше чем УК, займы от учредителей, между собой учредители не связаны. ООО параллельно с процентами и телом займа выплачивает и дивиденды, чистые активы уверенно положительные, у нас на балансе свое дорогое новое здание и постоянная уверенная прибыль от основной деятельности,
Moskvitina, эти условия, конечно, снижают риски переквалификации процентов в дивиденды.