Здравствуйте. Ситуация такая - ООО продает автомобиль физическому лицу налоги какие будут ?
Если ооо продает автомобиль физическому лицу, то как платить транспортный налог ?
И еще вопрос: при продаже автомобиля ооо физическому лицу налог на добавленную стоимость тоже надо платить ?
Здравствуйте. Вы на какой системе налогообложения находитесь ?
Наше ООО - на общей (ОСНО).
Тогда при продаже авто ООО физлицу вам нужно уплатить:
1. Налог на прибыль.
2. НДС.
3. Транспортный налог.
Еще вопрос - физлицо не является взаимозависимым лицом ?
Нет, мы продаем авто постороннему лицу.
Насчет налогов - понятно, но хотелось бы подробностей по поводу расчета этих налогов.
Значит, по порядку:
1. По налогу на прибыль. При расчете данного налога учтите доход от реализации авто в размере его договорной цены без НДС.
Если в отношении продаваемого авто, являющегося ОС, не был применен налоговый инвестиционный вычет, то в составе расходов вам нужно учесть остаточную стоимость авто.
Доход и расход вам нужно признать на дату перехода права собственности на авто к физлицу - покупателю - то есть на дату подписания акта приема-передачи авто.
2. По НДС. Исчисление данного налога зависит от того, был учтен входной НДС в первоначальной стоимости авто при принятии его к учету в качестве ОС или нет.
Если первоначальная стоимость сформирована без учета НДС (налог был принят к вычету или авто был приобретен у продавца, не являющегося плательщиком НДС), то НДС рассчитывают по ставке 20%, исходя из цены реализации авто без учета НДС.
Если же первоначальная стоимость авто включает сумму НДС, уплаченного продавцу (так, в случае использования авто в операциях, не облагаемых НДС), то НДС рассчитывается по формуле:
НДС = (Цена реализации с учетом НДС - Балансовая стоимость авто с учетом переценок) х 20%/120%.
3. По транспортному налогу. При продаже авто транспортный налог и авансовые платежи по нему вам нужно рассчитать только за те месяцы, когда он был зарегистрирован на вас.
Авансовые платежи по налогу (если они для вас установлены) при продаже авто нужно рассчитывать так:
- за полные кварталы, когда авто был зарегистрирован на вас (от начала и до конца квартала), авансы считайте в обычном порядке;
- за квартал, в котором авто сняли с учета, аванс рассчитывается с учетом коэффициента владения (Кв) - он показывает, сколько полных месяцев в квартале вы владели авто;
- за кварталы, в которых вы уже не владели авто (от начала и до конца квартала), авансовые платежи не надо платить.
Транспортный налог по итогам года также надо рассчитать с учетом коэффициента владения (Кв) за вычетом уплаченных на протяжении года авансовых платежей.