Новое по налогам и сборам

Какие нас ждут в новом году изменения по налогам и сборам? Слышала, что Платон увеличится.

Снежок, изменений много. Что именно кроме Платона Вас интересует?
По Системе "Платон" действительно вырастет плата за проезд большегрузов.
С 1 февраля размер платы за проезд большегрузов по федеральным трассам составит 2 руб. 20 коп. за 1 км. Сейчас берут 2 руб. 4 коп.
С 1 февраля 2021 года тариф собираются поднять до 2 руб. 35 коп. за 1 км.
Документы: Постановление Правительства РФ от 29.06.2019 N 843; Информация Минтранса России

Обувные товары придется маркировать
С 1 марта 2020 года в обязательном порядке нужно будет маркировать обувь и направлять сведения в систему "Честный знак". Остатки, не распроданные на 1 марта 2020 года, надо будет промаркировать до 1 мая 2020 года.
Ту обувь, которая будет приобретена за рубежом до 1 марта 2020 года, а ввезена после этой даты, потребуется промаркировать до 1 апреля 2020 года.

Вернуть переплату станет сложнее
Возврат налога будет возможен, если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. Сейчас недоимки не должно быть по налогу того же вида.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Если налог доначислен при проверке, организация может погасить недоимку за свой счет
Сейчас НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента. С 1 января введут исключение для случая, когда налог доначислен в результате проверки.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Изменится перечень необлагаемых доходов, закрепленный в НК РФ
Среди доходов, которые с 1 января войдут в перечень необлагаемых:
- оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас эти выплаты в перечне прямо не названы. Минфин рекомендует руководствоваться судебной практикой, где стоимость проезда освобождают от обложения НДФЛ;
- оплата допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом. Последняя практика судов и разъяснения ведомств были в ту же позицию. Новая норма касается доходов, полученных не ранее 2019 года.
Документ: Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ

Не позднее 2 марта нужно сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год
Срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ сдвинули на месяц раньше: на 1 марта вместо 1 апреля. Однако, поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.
Обратите внимание: если численность штата организации составляет 10 человек и менее, можно сдавать отчет на бумаге. Для остальных будет обязательна электронная форма. Сейчас порог выше.
В контрольные соотношения по 6-НДФЛ теперь "зашиты" сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Сдавать отчетность в электронном виде придется большему числу организаций
Организации со штатом от 10 человек будут обязаны применять электронные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Сейчас это касается компаний со штатом от 25 человек.
Отметим, поправка затронет отчетность в том числе за 2019 год. Это подтвердила ФНС.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Расконсервированные объекты будут амортизироваться быстрее
С 1 января 2020 года будет исключено положение, по которому срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Лимиты по УСН будут сохранены
На 2020 год коэффициент-дефлятор, который нужен для расчета лимитов по УСН, равен 1. Таким образом, действующие лимиты будут сохранены, а значит:
- для перехода на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн руб.;
- плательщики УСН утратят право применять этот спецрежим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн руб.
Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ

Декларацию по транспортному налогу нужно будет заполнить на новом бланке
Существенных изменений в отчетности нет. Тем не менее пользоваться лучше новой формой.
Обратите внимание: 2019 - последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Потом этой отчетности не будет.
Документ: Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@

Обратите внимание: 2019 - последний год, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Потом этой отчетности не будет.
Документ: Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@

За недвижимость, которая не является основным средством, тоже придется платить налог
С 1 января станет неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет: платить налог все равно придется (если регион не решил иначе). Сейчас, если недвижимость не является основным средством, то, как правило, налог исходя из кадастровой стоимости по ней не платится.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Авансовый платеж по налогу на имущество: учтите последние изменения
За I квартал 2020 года и последующие отчетные периоды составлять расчеты не придется. Отчитываться надо только по итогам года. На обязанность вносить авансовые платежи поправка не влияет.
А вот исчисление суммы авансового платежа скорректировано. Ее можно будет определять по измененной кадастровой стоимости. Сейчас ФНС запрещает так делать и настаивает на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.
Документ: Федеральный закон, от 15.04.2019 N 63-ФЗ

Подача заявлений о льготе по земле: поправки не применяются к 2019 году
С 2020 года организации должны будут сообщать о льготах по земельному налогу по отдельной форме. ФНС пояснила: подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2020 года. Срок подачи не установлен.
По льготе за предыдущие годы, а также за периоды в течение 2020 года, когда, например, организация ликвидирована или реорганизована, организации должны применять действующий порядок, т.е. сообщать о льготируемых объектах в декларациях. Отдельное заявление не нужно.
Документы: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ; Письмо ФНС России от 12.09.2019 N БС-4-21/18359@

Возрастет предельная база по пенсионным и "больничным" взносам
Предельная база по страховым взносам на случай ВНиМ составит 912 тыс. руб., а по взносам на ОПС - 1 292 тыс. руб. Для сравнения: на 2019 год эти лимиты - 865 тыс. руб. и 1 150 тыс. руб. соответственно.
Напомним, что взносы на случай ВНиМ не начисляются на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы. А вот пенсионные взносы после того, как исчерпан лимит, взимаются, но по меньшему тарифу - 10%.
Для медицинских взносов предельная база не устанавливается с 2015 года.
Документ: Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 N 1407

Перечислите экосбор вовремя, иначе придется заплатить большой штраф
В 2019 году в КоАП РФ ввели специальную статью об ответственности за неуплату в срок экологического сбора. Его вносят производители, импортеры, которые не утилизируют самостоятельно отходы от использования товаров.
Размер штрафа:
- для должностных лиц - от 5 тыс. до 7 тыс. руб.;
- ИП - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 тыс. руб.;
- юрлиц - трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 тыс. руб. Новшество нужно принять во внимание и не допускать просрочек оплаты сбора.
Документ: Федеральный закон от 17.06.2019 N 141-ФЗ

Закончится отсрочка по штрафам за неприменение ККТ при расчетах за услуги ЖКХ и перевозки
До 1 июля 2020 года заморожены штрафы за кассовые нарушения при следующих расчетах:
- оплата билетов в общественном транспорте;
- оплата услуг ЖКХ.
За нарушения, совершенные с этой даты, проверяющие смогут привлечь к ответственности.
Документ: Федеральный закон от 03.07.2019 N 171-ФЗ

Бухотчетность необязательно вести на бумаге
С 2020 года для коммерческих организаций бухотчетность будет считаться составленной после того, как руководитель подпишет ее в бумажной или электронной форме. Сейчас подпись обязательно должна стоять на бумажном экземпляре.
Документ: Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ

Учтите изменения в ПБУ, которые обязательны с отчетности за 2020 год
Минфин внес изменения в следующие ПБУ:
- 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности" (см. обзор);
- 13/2000 "Учет государственной помощи" (см. обзор);
- 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (см. обзор).
Новые правила нужно применять в обязательном порядке с отчетности за 2020 год.
Документы: Приказ Минфина России от 05.04.2019 N 54н; Приказ Минфина России от 04.12.2018 N 248н; Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н

Конкретно нас "радует" устанавлеваемая необходимость представлять ЮЛ бухгалтерскую (финансовую) отчётность только в "электронном" виде. Раньше затрат на ЭП руководителя и оператора ЭДО не несли. Не налоги и сборы, но - обязательные расходы (на бытовом уровне можно классифицировать как "налог").

В некоторых случаях нужно будет сдать новый отчет в ПФР
В связи с переходом на электронные трудовые книжки вводится обязанность работодателей сообщать в Пенсионный фонд сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД. Она пока не утверждена, есть только проект.
Направлять данные в фонд нужно будет, если сотрудник:
- принят;
- переведен;
- уволен;
- написал заявление о выборе формата трудовой книжки.
Возможно, подавать сведения также придется в случае других кадровых изменений, например при получении работником новой квалификации.
В 2020 году направлять информацию нужно будет не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Первый раз отчитаться о трудовой деятельности работника в данной организации на 1 января 2020 года нужно не позднее 17 февраля (с учетом переноса).
Если к 1 января 2021 года не появится повод подать сведения, их нужно будет направить не позднее 15 февраля 2021 года.
С 2021 года уведомлять о приеме и увольнении работника понадобится не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.
Документ: Федеральный закон от 16.12.2019 N 436-ФЗ

Бухотчетность больше не нужно сдавать в Росстат
Годовую бухотчетность за 2019 год не надо сдавать в орган статистики. Исключениями являются:
- случаи, когда отчетность содержит гостайну;
- ситуации, которые определит Правительство.
Если ваша организация не подпадает под исключения и не подконтрольна Центробанку, то данные достаточно направить налоговикам. С 2020 года они будут вести государственный информационный ресурс бухотчетности. Срок сдачи документов налоговикам остается прежним - 31 марта.
Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 N 247-ФЗ

Сдача бухотчетности в налоговую: учтите нюансы
При сдаче отчетности за 2019 год малые предприятия вправе выбрать, как сдать отчетность: на бумаге или в виде электронного документа. У других организаций такого выбора нет - они обязаны подать отчетность строго в электронном виде.
Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то налоговикам нужно сдать и аудиторское заключение (вместе с отчетностью или не позднее 10 рабочих дней после даты его составления, но не позднее конца года).
В случае когда после отправки отчетности ее пришлось исправить, новый вариант тоже нужно сдать в налоговую. Срок - 10 рабочих дней после внесения исправлений либо после утверждения отчетности (если оно требуется).
Документы: Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ; Федеральный закон от 28.11.2018 N 447-ФЗ

Требования об уплате налога на сумму от 500 руб. до 3 тыс. смогут направлять в течение года
С 1 апреля в случае, когда сумма недоимки у организации или ИП не превышает 3 тыс. руб., требование об уплате налоговики смогут выставить не позднее года со дня выявления недоимки. Сейчас такой срок действует, если недоимка менее 500 руб. Обычный срок направления требования - два месяца со дня выявления недоимки.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Изменятся правила взыскания налоговиками небольших сумм
С 1 апреля срок вынесения решения о взыскании будет зависеть от суммы и давности недоимки. При сумме недоимки не более 3 тыс. руб. решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев от момента, который наступит раньше:
- общая сумма долга налогоплательщика превысит 3 тыс. руб.;
- пройдет три года после того, как истек срок исполнения самого раннего из неисполненных требований.
При сумме недоимки более 3 тыс. руб. срок останется прежним - два месяца после срока исполнения требования об уплате.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Информацию по трем обеспечительным мерам можно будет найти на сайте ФНС
С 1 апреля сведения о том, что налоговый орган принял решение о залоге, аресте имущества или запрете отчуждения имущества налогоплательщика, а также информацию о самих этих объектах в обязательном порядке будут публиковать на официальном сайте ФНС. Те же правила будут действовать и для отмены таких решений. Срок публикации - три дня после принятия. При этом решение о запрете отчуждения имущества не должны опубликовать раньше, чем вступит в силу решение по проверке.
Состав и порядок размещения сведений должна установить ФНС. Проект уже есть.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Налоговая сможет рассылать смс о долгах организации
С 1 апреля налоговым органам разрешат информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью смс, электронной почты или иными способами. Такая рассылка будет возможна при условии, что организация дала на это письменное согласие. Периодичность рассылки - не чаще одного раза в квартал.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

С 1 апреля при взыскании крупной недоимки у налоговой будет больше полномочий
Если налоговый орган вынес решение о взыскании недоимки на сумму более 1 млн руб. и оно не исполнено в течение 10 рабочих дней, то он вправе:
- осмотреть территории, помещения, документы и имущество организации, но только при наличии ее согласия;
- вне проверки истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации. Перечень этих данных должна установить ФНС. Проект уже есть.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Арест имущества разрешат заменять на банковскую гарантию или поручительство
С 1 апреля по просьбе организации, в отношении которой было принято решение о наложении ареста на имущество, налоговый орган вправе будет заменить эту обеспечительную меру на одну из трех:
- банковскую гарантию;
- залог имущества;
- поручительство.
Сейчас замена возможна только на залог.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

Спасибо за информацию. Очень хорошо что кратким выдержками со ссылками на закон.

Налоговики смогут сами заменять арест имущества или запрет отчуждения на залог
С 1 апреля автоматическое применение залога в качестве обеспечительной меры будет возможно в следующих случаях:
- принято решение о взыскании, но в течение месяца оно не исполнено, при этом применялся арест имущества;
- вступило в силу решение по проверке, обеспеченное запретом отчуждения имущества.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

До июля нужно уведомить работников о возможности выбрать формат трудовой книжки
В связи с переходом на электронные трудовые книжки всем работодателям не позднее 30 июня нужно уведомить сотрудников о том, что они могут подать заявление о выборе формы книжки.
Работник выберет электронную трудовую книжку. Если сотрудник подаст заявление о том, что выбирает электронный вариант сведений, ему нужно будет выдать трудовую книжку на руки. Сотрудникам, выбравшим цифровой формат, выдайте сведения о трудовой деятельности в организации на бумажном носителе или в электронном виде (по форме СЗИ-ТД, которая пока не утверждена).
Работник выберет бумажную книжку или промолчит. Если работник попросит сохранить бумажный вариант или в течение 2020 года не сообщит о выборе, придется делать двойную работу: вести трудовую книжку и передавать сведения в ПФР. Право на оба формата сохранится за работником, пока он не сделает выбор в пользу электронного варианта.
Документ: Федеральный закон от 16.12.2019 N 439-ФЗ

Детские пособия можно перечислять на карту, только если это карта "Мир"
Если на 1 мая 2019 года работник получал детские пособия на карту другой платежной системы, кроме "Мир", то можно было ничего не переоформлять до окончания действия карты, но не позднее 1 июля 2020 года. А с этой даты пособия можно будет перечислять на карту, только если это карта "Мир". Другие варианты выплаты остаются без изменений: выдача наличными в кассе, отправка по почте, перевод на "безкарточный" банковский счет.
Документ: Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1466; Информация ФСС РФ от 07.05.2019

Маркировка табака: новое с 1 июля 2020 года
Важно учесть следующие изменения:
- запретят оборот немаркированных остатков сигарет и папирос;
- через электронные УПД и систему прослеживаемости нужно будет проводить все поставки сигарет и папирос, а не только первичную продажу производителем или импортером товара оптовику;
- маркировку обяжут наносить и на другие виды табачной продукции, помимо сигарет и папирос.
Документ: Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 N 224

Станет возможен зачет переплаты и между налогами, поступающими в бюджеты разных уровней
Снимут ограничение, по которому переплату разрешается зачесть только в счет налога того же уровня: федеральный в счет федерального, региональный - регионального, местный - местного.

Вернуть переплату станет сложнее
Возврат налога будет возможен, если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам. Сейчас недоимки не должно быть по налогу того же вида.
Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ