Поверенный за вознаграждение бронирует билеты по заказу турагента. Стоимость билета 1000 руб., вознаграждение поверенного 200 руб. Затем турагент эти билеты продает клиенту (по договору поручения, в котором сказано, что вознаграждением агента являеся выгода, полученная в виде итоговой разницы, полученной при исполнении поручения.) за 1500 руб. Агент на УСН доходы минус расходы.
Вопрос: какие суммы попадают в налогооблагаемый доход, а какие в расход?
Вопрос в том какой договор у турагента с поручителем - какую сумму он ему перечисляет в итоге?
турагент перечисляет стоимость билета + ст-ть услуг поверенного, т.е. 1200 руб
Тогда 200 руб он переводит поверенному или поручителю?
Агент переводит поверенному 1000 за билет и 200 за услуги поверенному
Что за догвор поручения у Турфирмы тогда не пойму, средства она от кого получает на оплату билета и поверенного?
Схема у вас неправильная какая-то. Или вы некорректно написали.
Турагент — организация или индивидуальный предприниматель, занимающиеся продажей сформированных туроператором туров. Турагент приобретает туры у туроператора и реализует туристский продукт покупателю, либо выступает посредником между туристом и туроператором за комиссионное вознаграждение, предоставляемое туроператором.
Туроператор (туристский оператор) — организация, занимающаяся комплектацией туров и формированием комплекса услуг для туристов, продвижением и реализацией туров. Туроператор разрабатывает туристские пакеты, обеспечивает предоставление туристических услуг, рассчитывает цены на туры, передает туры турагентам для их последующей реализации туристам, обеспечивает информационную поддержку процесса реализации тура.
Из вашей схемы не ясно, почему вы называете себя турагентом и не понятно, какую получаете комиссию за свою работу. Кто такой поверенный в вашем понимании? Кто для вас туры формирует?? Вы сами формируете тур, а поверенный только бронирует? Тогда вы - не агент. Агент сам является поверенным у туроператора. Либо в вашей цепочке есть еще четвертое звено, являющееся туроператором?
Если у вас поверенный занимается комплектацией тура и является туроператором по факту, а вы его просто «обозвали» поверенным, то у вас, как агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения должно учитываться только агентское вознаграждение. Об этом есть Письмо Минфина России от 21.04.2014 N 03-11-06/2/18218.
В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
На основании пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса в составе доходов не учитываются «доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение».
То есть вы, как турагент, должны по идее учитывать в качестве дохода ваше агентское вознаграждение. Но это в том случае, если вы действительно являетесь турагентом.
Вроде так
Кстати. Вступил в силу приказ Минэкономразвития России от 19 марта 2019 г. N 135, которым утверждены типовые формы:
- договора о реализации туристского продукта, заключаемого между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком;
- договора о реализации туристского продукта, заключаемого между турагентом и туристом и (иным) заказчиком.
С этой же даты (7 октября) утратил силу приказ Минкультуры России, которым были установлены прежние типовые формы.
Введение новых форм обусловлено тем, что типовые формы договора о реализации турпродукта должны утверждаться уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, а с конца прошлого года таким органом является Минэкономразвития, а не Минкультуры России.