или
Задать вопрос
Компенсация стоимости аренды автомобиля в командировке
Каков порядок налогообложения компенсации работнику стоимости аренды автомобиля в командировке?
Смотря как у вас проведена сама эта компенсация. И какие у работника были основания арендовать автомобиль.
Слишком мало дали информации, чтобы подробно по вашей ситуации ответить.
Слишком мало дали информации, чтобы подробно по вашей ситуации ответить.
НДФЛ
Не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, к которым можно отнести и сумму возмещения работнику стоимости проезда в период нахождения в командировке.
Законодательство РФ не содержит ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых работником для проезда до места назначения, обратно и в период командировки.
Таким образом, компенсация работнику стоимости аренды автомобиля в командировке не облагается НДФЛ при условии документального подтверждени).
Страховые взносы
Компенсация стоимости аренды автомобиля в командировке не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм (Письмо Минтруда России от 13.05.2016 № 17-3/ООГ-764).
Налог на прибыль организаций
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки. Перечень командировочных расходов является открытым (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Таким образом, расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке, можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль при условии их документального оформления и экономического обоснования. Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться: договор аренды; акт о передаче/возврате автомобиля; счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду; документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии).
Не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, к которым можно отнести и сумму возмещения работнику стоимости проезда в период нахождения в командировке.
Законодательство РФ не содержит ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых работником для проезда до места назначения, обратно и в период командировки.
Таким образом, компенсация работнику стоимости аренды автомобиля в командировке не облагается НДФЛ при условии документального подтверждени).
Страховые взносы
Компенсация стоимости аренды автомобиля в командировке не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм (Письмо Минтруда России от 13.05.2016 № 17-3/ООГ-764).
Налог на прибыль организаций
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки. Перечень командировочных расходов является открытым (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Таким образом, расходы на аренду автомобиля работником, находящимся в командировке, можно учитывать в составе расходов по налогу на прибыль при условии их документального оформления и экономического обоснования. Документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться: договор аренды; акт о передаче/возврате автомобиля; счета, чеки и иные документы, подтверждающие оплату услуг по предоставлению автомобиля в аренду; документы, подтверждающие размещение автомобиля на парковку, стоянку (при наличии).
Позволю себе не согласиться с Ириной Тимофевной. Опять же исходя из личного опыта. Аренда автомобиля это такси.
Расходы должны быть экономически обоснованы. Какое экономическое обоснование для оплаты такси? Вряд ли работодатель просто так будет оплачивать такси, а бухгалтер брать в расходы в целях налогообложения прибыли.
Если такси взято ночью, когда, например, городской общественный транспорт еще не ходит для того чтобы добраться до аэропорта. Тогда Да, вопросов нет.
А если такси взято, чтобы доехать до дома, т.к. работник устал или просто ему так хочется, то без согласования таких расходов с директором я даже проводить не буду.
Бывало, что в загранкомандировке брали автомобиль в аренду, т.к. это было удобнее добираться каждый день на завод поставщика. Перед командировкой была согласована смета, в которую были включены расходы на аренду автомобиля. При аудите данные расходы не вызвали сомнений.
Если такси взято ночью, когда, например, городской общественный транспорт еще не ходит для того чтобы добраться до аэропорта. Тогда Да, вопросов нет.
А если такси взято, чтобы доехать до дома, т.к. работник устал или просто ему так хочется, то без согласования таких расходов с директором я даже проводить не буду.
Бывало, что в загранкомандировке брали автомобиль в аренду, т.к. это было удобнее добираться каждый день на завод поставщика. Перед командировкой была согласована смета, в которую были включены расходы на аренду автомобиля. При аудите данные расходы не вызвали сомнений.
Светляк, оплата такси и компенсация работнику стоимости аренды автомобиля - это, я думаю, совершенно разные вещи. Нет? Сумма компенсации, подлежащая налогообложению, четко определена, а оплата такси действительно должна быть экономически целесообразна. И если расходы обоснованы, то включать их в расходы можно при наличии документов в любой сумме (опять же экономически обоснованной и документально подтвержденной)
Возможно, аренда автомобиля здесь - это когда сотрудник поехал на своей машине в командировку. Тогда да, это не такси. Здесь соглашение о компенсации должно быть.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение