ИП и НДФЛ

Рима Д.
Постоянная ссылка #
Всем здравствуйте. Скажите как индивидуальному предпринимателю уплатить за себя НДФЛ с полученного дохода при условии, что у него отсутствуют наемные работники?
Михаил-эксперт НН
Постоянная ссылка #
Здравствуйте. С полученного дохода от предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель по итогам года должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ по месту жительства. Авансовые платежи в течение года уплачиваются на основании налоговых уведомлений.
Родион К.
Постоянная ссылка #
А можно подробнее узнать про авансовые платежи?
Михаил-эксперт НН
Постоянная ссылка #
Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ в бюджет по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности в виде авансовых платежей и платежа по итогам года.

Уплата авансовых платежей производится на основании налоговых уведомлений в следующем порядке:
1) за полугодие - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за 3 квартал - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за 4 квартал - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Общая сумма НДФЛ по итогам года исчисляется индивидуальным предпринимателем с учетом фактически уплаченных сумм авансовых платежей и уплачивается по месту жительства индивидуальным предпринимателем в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

НДФЛ к уплате = (фактическая сумма дохода - фактически понесенные расходы, связанные с извлечением дохода) x 13% - сумма уплаченных авансовых платежей.

Если исчисленная по итогам налогового периода сумма НДФЛ оказалась меньше суммы уплаченных авансовых платежей, то переплата может быть зачтена в счет будущих платежей по налогу или возвращена из бюджета. Если разница получилась положительной, индивидуальный предприниматель должен доплатить налог в бюджет.

Суммы полученного дохода и расчет налога к доплате (возврату) индивидуальный предприниматель отражает в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую он обязан представить в налоговый орган по месту налогового учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Рима Д.
Постоянная ссылка #
Большое спасибо за подробное пояснение. Вот бы еще наглядный пример где нибудь посмотреть. Все же визуально на примере информацию воспринимать гораздо легче.
Михаил-эксперт НН
Постоянная ссылка #
Вот Вам пример:
ИП начал осуществлять предпринимательскую деятельность с 1 июля 2017 г. Первый доход получен 05.07.2017. Предполагаемая сумма дохода за период с июля 2017 г. по декабрь составляет 300 000 руб. Предполагаемые расходы на ведение бизнеса (профессиональный налоговый вычет) составляют 150 000 руб. Индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган декларацию по форме 4-НДФЛ не позднее 11 августа 2017 г., указав в ней предполагаемую сумму дохода в размере 150 000 руб. (300 000 руб. - 150 000 руб.). Годовая сумма авансовых платежей составляет 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).
Налоговый орган самостоятельно рассчитает авансовые платежи за III и IV квартал и направит налоговое уведомление. Индивидуальный предприниматель должен уплатить НДФЛ за III квартал не позднее 16 октября 2017 г., за IV квартал - не позднее 15 января 2018 г.
По итогам года индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывает НДФЛ исходя из фактических сумм дохода.

Вариант 1. ИП по итогам года фактически получил доход в размере 450 000 руб., фактические расходы составили 200 000 руб.
Общая сумма НДФЛ по итогам года равна 13 000 руб. ((450 000 руб. - 200 000 руб.) x 13% - 19 500 руб.).
Индивидуальный предприниматель должен доплатить налог в бюджет в сумме 13 000 руб. не позднее 16 июля 2018 г.

Вариант 2. ИП по итогам года фактически получил доход в размере 250 000 руб., фактические расходы составили 150 000 руб.
Общая сумма НДФЛ по итогам года равна 0 руб., поскольку разница между исчисленной суммой НДФЛ и уплаченными авансовыми платежами является отрицательной величиной ((250 000 руб. - 150 000 руб.) x 13% - 19 500 руб. = - 6 500 руб.).
Переплата в размере 6 500 руб. может быть зачтена в счет будущих платежей по налогу или возвращена из бюджета.
Рима Д.
Постоянная ссылка #
Огооо, спасибо Вам за такой подробный и развернутый ответ! Осталось теперь все внимательно изучить.
Родион К.
Постоянная ссылка #
Внимательно все прочитал. Получается, что все это применимо к индивидуальным предпринимателям которые применяют общую систему налогообложения. А то я сначала напрягся пока не понял о чем речь.
Михаил-эксперт НН
Постоянная ссылка #
Конечно к ним, ведь, например, в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
То же касается и других спецрежимов.
Создайте новый комментарий в теме
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение