Всем здравствуйте. Скажите как индивидуальному предпринимателю уплатить за себя НДФЛ с полученного дохода при условии, что у него отсутствуют наемные работники?
или
Задать вопрос
ИП и НДФЛ
Здравствуйте. С полученного дохода от предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель по итогам года должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ по месту жительства. Авансовые платежи в течение года уплачиваются на основании налоговых уведомлений.
А можно подробнее узнать про авансовые платежи?
Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ в бюджет по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности в виде авансовых платежей и платежа по итогам года.
Уплата авансовых платежей производится на основании налоговых уведомлений в следующем порядке:
1) за полугодие - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за 3 квартал - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за 4 квартал - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
Общая сумма НДФЛ по итогам года исчисляется индивидуальным предпринимателем с учетом фактически уплаченных сумм авансовых платежей и уплачивается по месту жительства индивидуальным предпринимателем в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
НДФЛ к уплате = (фактическая сумма дохода - фактически понесенные расходы, связанные с извлечением дохода) x 13% - сумма уплаченных авансовых платежей.
Если исчисленная по итогам налогового периода сумма НДФЛ оказалась меньше суммы уплаченных авансовых платежей, то переплата может быть зачтена в счет будущих платежей по налогу или возвращена из бюджета. Если разница получилась положительной, индивидуальный предприниматель должен доплатить налог в бюджет.
Суммы полученного дохода и расчет налога к доплате (возврату) индивидуальный предприниматель отражает в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую он обязан представить в налоговый орган по месту налогового учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата авансовых платежей производится на основании налоговых уведомлений в следующем порядке:
1) за полугодие - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за 3 квартал - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за 4 квартал - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
Общая сумма НДФЛ по итогам года исчисляется индивидуальным предпринимателем с учетом фактически уплаченных сумм авансовых платежей и уплачивается по месту жительства индивидуальным предпринимателем в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
НДФЛ к уплате = (фактическая сумма дохода - фактически понесенные расходы, связанные с извлечением дохода) x 13% - сумма уплаченных авансовых платежей.
Если исчисленная по итогам налогового периода сумма НДФЛ оказалась меньше суммы уплаченных авансовых платежей, то переплата может быть зачтена в счет будущих платежей по налогу или возвращена из бюджета. Если разница получилась положительной, индивидуальный предприниматель должен доплатить налог в бюджет.
Суммы полученного дохода и расчет налога к доплате (возврату) индивидуальный предприниматель отражает в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую он обязан представить в налоговый орган по месту налогового учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Большое спасибо за подробное пояснение. Вот бы еще наглядный пример где нибудь посмотреть. Все же визуально на примере информацию воспринимать гораздо легче.
Вот Вам пример:
ИП начал осуществлять предпринимательскую деятельность с 1 июля 2017 г. Первый доход получен 05.07.2017. Предполагаемая сумма дохода за период с июля 2017 г. по декабрь составляет 300 000 руб. Предполагаемые расходы на ведение бизнеса (профессиональный налоговый вычет) составляют 150 000 руб. Индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган декларацию по форме 4-НДФЛ не позднее 11 августа 2017 г., указав в ней предполагаемую сумму дохода в размере 150 000 руб. (300 000 руб. - 150 000 руб.). Годовая сумма авансовых платежей составляет 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).
Налоговый орган самостоятельно рассчитает авансовые платежи за III и IV квартал и направит налоговое уведомление. Индивидуальный предприниматель должен уплатить НДФЛ за III квартал не позднее 16 октября 2017 г., за IV квартал - не позднее 15 января 2018 г.
По итогам года индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывает НДФЛ исходя из фактических сумм дохода.
Вариант 1. ИП по итогам года фактически получил доход в размере 450 000 руб., фактические расходы составили 200 000 руб.
Общая сумма НДФЛ по итогам года равна 13 000 руб. ((450 000 руб. - 200 000 руб.) x 13% - 19 500 руб.).
Индивидуальный предприниматель должен доплатить налог в бюджет в сумме 13 000 руб. не позднее 16 июля 2018 г.
Вариант 2. ИП по итогам года фактически получил доход в размере 250 000 руб., фактические расходы составили 150 000 руб.
Общая сумма НДФЛ по итогам года равна 0 руб., поскольку разница между исчисленной суммой НДФЛ и уплаченными авансовыми платежами является отрицательной величиной ((250 000 руб. - 150 000 руб.) x 13% - 19 500 руб. = - 6 500 руб.).
Переплата в размере 6 500 руб. может быть зачтена в счет будущих платежей по налогу или возвращена из бюджета.
ИП начал осуществлять предпринимательскую деятельность с 1 июля 2017 г. Первый доход получен 05.07.2017. Предполагаемая сумма дохода за период с июля 2017 г. по декабрь составляет 300 000 руб. Предполагаемые расходы на ведение бизнеса (профессиональный налоговый вычет) составляют 150 000 руб. Индивидуальный предприниматель должен представить в налоговый орган декларацию по форме 4-НДФЛ не позднее 11 августа 2017 г., указав в ней предполагаемую сумму дохода в размере 150 000 руб. (300 000 руб. - 150 000 руб.). Годовая сумма авансовых платежей составляет 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).
Налоговый орган самостоятельно рассчитает авансовые платежи за III и IV квартал и направит налоговое уведомление. Индивидуальный предприниматель должен уплатить НДФЛ за III квартал не позднее 16 октября 2017 г., за IV квартал - не позднее 15 января 2018 г.
По итогам года индивидуальный предприниматель самостоятельно рассчитывает НДФЛ исходя из фактических сумм дохода.
Вариант 1. ИП по итогам года фактически получил доход в размере 450 000 руб., фактические расходы составили 200 000 руб.
Общая сумма НДФЛ по итогам года равна 13 000 руб. ((450 000 руб. - 200 000 руб.) x 13% - 19 500 руб.).
Индивидуальный предприниматель должен доплатить налог в бюджет в сумме 13 000 руб. не позднее 16 июля 2018 г.
Вариант 2. ИП по итогам года фактически получил доход в размере 250 000 руб., фактические расходы составили 150 000 руб.
Общая сумма НДФЛ по итогам года равна 0 руб., поскольку разница между исчисленной суммой НДФЛ и уплаченными авансовыми платежами является отрицательной величиной ((250 000 руб. - 150 000 руб.) x 13% - 19 500 руб. = - 6 500 руб.).
Переплата в размере 6 500 руб. может быть зачтена в счет будущих платежей по налогу или возвращена из бюджета.
Огооо, спасибо Вам за такой подробный и развернутый ответ! Осталось теперь все внимательно изучить.
Внимательно все прочитал. Получается, что все это применимо к индивидуальным предпринимателям которые применяют общую систему налогообложения. А то я сначала напрягся пока не понял о чем речь.
Конечно к ним, ведь, например, в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
То же касается и других спецрежимов.
То же касается и других спецрежимов.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение