Зачет фиксированных взносов в счет УСН

Добрый день!

Являюсь ИП на УСН с середины января 2023 года. Все вопросы с оплатой налогов в новинку, пока понимание не складывается. В личном кабинете ИП вижу информацию, что ЕСН не работает, в связи с этим оплатил фиксированные взносы (1/4 от годовой величины) по КБК (через сайт налог.ру, жизненные ситуации, оплата фиксированных взносов) в апреле 2023. Как я понял, этот платеж зачтется уже за взносы второго квартала. В связи с этим возникло несколько вопросов:

1) Можно ли не подавать уведомление и не уплачивать УСН за 1 квартал, а подать уведомление и уплатить УСН в июле сразу за 1 и 2 квартал (чтобы зачесть оплаченные в апреле взносы за счет УСН, этого должно хватить, оброт небольшой)? Законно ли это? Если нет, то какая ответственность?

2) Если схема по пункту 1 не рабочая, получается, что мне придется оплачивать УСН за 1 квартал без возможности зачесть эту сумму через фиксированные взносы? Если все верно, то есть способ не переплачивать по результатам работы в 1 квартале?

3) При оплате взносов указанным выше способом не было возможности указать период, за который вносится платеж. Я так понял, что за тот квартал, в котором совершен платеж (то есть 2 квартал), но после оплаты в поле "налоговый период" платежа отобразилось 09.01.2024. В итоге, за какой период проходит платеж?

4) Можно ли, оплатив взносы через налог.ру, в следующие кварталы перейти на ЕСН и платить по новой схеме?

Надеюсь на Ваш разъяснения.

Добрый день!

1. Это не законно. Вам надо либо уплатить аванс по УСН за 1 квартал как ЕНП и подать уведомление об уплаченных налогах, либо уплатить аванс по УСН платежкой со статусом 02. Ответственность за неуплаченный аванс - пени. Но сейчас нельзя однозначно утверждать, что у вас будут пени, так как они начисляются на отрицательное сальдо ЕНС (не факт, что оно у вас такое), кроме того на пени сейчас мораторий, вроде. 

2. Если действовать по закону, то вам придется уплатить аванс за 1 квартал без возможности уменьшения на взносы и способа избежать этого - нет. Но повторюсь, цена нарушения закона в данном случае - мизерные пени, да и то с сомнительной непременностью их начисления. 

3. Этот вопрос сложный. В теории уплаченные платежкой 02 взносы (а вы заплатили именно такой) уменьшают аванс того периода, в котором взносы уплачены (и плевать, какой период у вас там стоит). Но на практике многие налоговые просят подавать заявление на зачет, чтобы учесть взносы в счет аванса. Как у вас - лучше уточнить у ваших налоговиков. 

4. Перейти на ЕНП можно и даже нужно. Но тогда вы должны понимать всю схему: уплата взносов на ЕНП + подача заявления на зачет для уменьшения авансов по УСН + уплата авансов по УСн на ЕНП + подача уведомлений об исчисленных авансах.