Добрый день! Подскажите пожалуйста. Фиксированные взносы ИП за 2024г уплачиваем ежеквартально. Оплатили за 1кв. 20.03.2024 года, за 2 кв. 25.06.2024г. Заявление о зачете не подавали но учли в расходах за 1 и 2 кв. эти суммы. Правильно ли мы сделали или можно будет их учесть только когда эти суммы спишут с ЕНС в 2025 году? И взносы 1% от 300тыс за 2023 год когда можно включить в расходы? Оплатили 25.06.2024г. Для ИП на ОСНО
или
Задать вопрос
Включение в расходы фиксированные взносы ИП
Добрый день!
Взносы учесть в расходах можно после их фактической уплаты. Фактически уплаченными взносы будут на дату уплаты при наличии ждостаточного положительного сальдо ЕНС, либо на дату подачи заявления о зачете.
Поэтому на мой взгляд вы не могли учесть взносы при расчете авансов за 1 и 2 квартал, так как перечисление на ЕНС не считается уплатой взносов.
1% с превышения за 2023 год можно учесть при расчете аванса за 3 квартал, так как срок уплаты - 1 июля.
Спасибо большое! Если я 20 сентября 2024 года упалчу 3 часть фиксированных взносов за 2024 год и подам 25.09.2024 заявление о зачете за 1,2,3 квартала (все к этому времени будут уплачены), можно будет взять в расходы эти суммы в 3 квартале 2024 года?
Прямых норм Налоговго кодекса для этого действия нет, но, полагаю, сделать так можно и нужно.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, для ИП на УСН, 15% можно в течение года уплачивать ФСВ и подавать Заявление об их зачете, чтобы учесть ФСВ в расходах в квартале, в котором они уплачены?
Или всё же они будут считаться фактически уплаченными только 31.12.2024?
Добрый день!
Фактически уплаченными они станут только по сроку уплаты.
Но, полагаю, что ситуация, когда вы платите взносы поквартально, подаете заявление на зачет и учитываете их в расходах - единственно возможный вариант учесть взносы ИП за себя в расходах в течение года.
Спасибо, Марина Бух!
Но сомнения остаются. Читаю, что право на уменьшение доходов на сумму страховых взносов возникает только в тех отчётных (налоговых) периодах, на которые приходятся даты их уплаты.
Пишут, что на законодательном уровне этот вопрос ещё обсуждается. Законопроект № 577665-8, предусматривающий изменения в части ФСВ ИП за себя, находится на рассмотрении в Госдуме РФ...
Это неурегулированный законодательно вопрос.
При введении ЕНС все дружно забыли, что существуют УСН и ПСН, так как тестировали закон на крупняке, который к этим системам налогообложения не относится, а на чтение Налогового кодекса у наших законодателей времени нет. Поэтому совершенно неожиданно они в 2023 году вдруг узнали, что патентщики и упрощенцы уменьшают свои налоги на фактически уплаченные взносы. Новая система уплаты налогов лишила их возможности уменьшать налоги в середине года. Кое-как выползают из этой ямы, что-то додумывают спустя полтора года функционирования системы. На данный момент иных способов уменьшить аванс по УСН 15% и аванс по НДФЛ у ИП нет. И тот не соотвествует прямым нормам НК РФ.
Вот и я к этому же склоняюсь, что новая система уплаты налогов лишила ИП на УСН, 15% возможности уменьшать налоги в середине года. Поэтому легко смогут признать незаконным зачёт с вытекающими последствиями
Как ФНС реагирует, если подать Заявление о зачете уплаченных ФСВ и учесть их в составе расходов в отчетных кварталах, а не в конце года? Нормально? Или заставит убрать ФСВ из расходов и, соотв-но, доначислит авансы и начислит пени?
Есть какая-то практика за эти 1,5 года?
Практики не встречала, не знаю. Честно говоря, не думаю, что будут доначисления, так как это очень незначительные суммы могут быть, а по итогу года в любом случае налог рассчитан должен быть верно. Кроме того, возможность принятия в расходы только по итогу года - это явное ухудшение положения ИП на УСН Д-Р по сравнению с теми же ИП на УСН Д и ПСН. Хотя сколько лет добивались такие ИП, чтобы считать 1% с превышения от разницы, а не от доходов...
Значительные доначисления или незначительные, но они, если читать закон дословно, возможны и отнюдь не порадуют, более того, потребуют корректировки декларации
В НК РФ чёрным по белому написано, что для ИП на УСН, 15% основным условием для признания страховых взносов расходами остаётся факт их уплаты. При этом обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной только при наступлении сроков их уплаты (ст. 45 НК РФ). То есть 31.12.2024 - для ФСВ и 01.07.2025 - для 1% доп взноса за 2024 год.
Марина Бух, благодарю за ваше мнение.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение