Добрый день!
ИП на УСН, 15%, без НДС. Продаёт товар на Яндекс Маркете по FBS (продажи со склада продавца).
Подскажите, пожалуйста, в какой момент правильнее признавать выручку от реализации товаров?
По факту отгрузки (передачи товаров в доставку) или по факту доставки товара конечному покупателю?
В основном покупатели делают предоплату в день заказа, то есть товар предоплачен.
Спасибо!
Добрый день!
ИП на УСН признает доходы кассовым методом, то есть выручку от реализации (доход) следует признавать на момент поступления денежных средств от покупателя маркетплейсу. При торговле на маркетплейсах доход, как правило, признают на дату отчета о реализации.
Если вы говорите о бухучете, то для ИП бухучет не является обязательным, поэтому я всегда агитирую ИП вести не бухгалтерский учет, а управленченский, понятный им самим. В бухучете выручку следует признавать на момент перехода права собственности (при наличии иных условий, но в вашем вопросе это условие основное). Поэтому, полагаю, что на момент доставки товара конечному покупателю. Хотя, конечно, все переходы права собственности прописаны в договоре, который и надо изучать, чтобы дать точный ответ.
Я говорю о налоговом учёте.
Яндекс Маркет имеет свою специфику: ЯМ не является комиссионером или агентом по продаже, а берёт на себя функцию агента по приёму платежей от покупателей товара.
Юридически продавец товара — селлер. ЯМ выступает как площадка для размещения информации о товарах селлера, соответственно, заключается договор оказания услуг по доставке товара до покупателя и приёму платежей от покупателей, а не комиссионный договор (как в случае с Wildberries или Ozon, например).
Если признавать выручку на момент доставки товара конечному покупателю, то возникает временной интервал с момента предоплаты (в день заказа) до момента доставки.
Например, товар заказан на МП и оплачен покупателем 30.03.2025, но доставлен только через неделю - 06.04.2025.
Если признавать доход в виде поступления ДС от покупателя на р/счет маркетплейса (по кассовому методу), то доход при УСН следует признать 30.03.2025. Но заказ ещё не доставлен.
Поэтому и возник вопрос: признавать доход при УСН в момент передачи предоплаченного товара в доставку или по факту доставки товара конечному покупателю?
Я не понимаю, почему вы так держитесь за момент доставки товара. При УСН - кассовый метод, поэтому надо привязываться к моменту получения денег за товар, а не к моменту его доставки. Ну и что, что на момент признания дохода, то есть получения денег, заказ еще не доставлен. Авансы при УСН являются доходом.
Или я чего-то не вижу и не понимаю в вашем вопросе.
Вот как раз-то я и не держусь за момент доставки товара, и также считаю, что аванс/предоплата при УСН являются доходом. И в НУ я хочу отразить этот доход в день получения оплаты от покупателя и передачи товара в доставку/отгрузки.
Но при загрузке в 1С Отчета ЯМ документ реализации формируется по факту доставки с формированием проводок Дт 90.02.1 Кт 45, с чем я и не хочу соглашаться. А оплаченный, но ещё не доставленный товар, отгружается без перехода права собственности (Дт 45 Кт 41 - просто перемещается со склада продавца на склад ЯМ).
Вот и пытаюсь понять - либо я чего-то недопонимаю, либо 1С так криво настроена?