Добрый вечер!
В феврале, на всю стоимость патента -32135 руб, подано Уведомление на уменьшение налога по патенту на сумму страховых взносов. Данная сумма страховых взносов - 32135 руб. уплачена в феврале.
За 9 мес. доход по патенту составил - 83%. по УСН - 17%
Подскажите, пожалуйста, могу ли остаток суммы страховых взосов -21523 руб (53658-32135) взять в полном объеме на уменьшение авансавого платежа по УСН?
Добрый день!
Если делать правильно, то вам надо взять 17% от общей суммы взносов и именно на эту сумму (17% от 53 658 = 9 121,86) уменьшить аванс по УСН.
В принципе, можете уменьшить и на полный остаток, но в этом случае возможны вопросы от налоговиков.
Спасибо, Марина!
Если возьму на уменьшение авансового платежа только 17%, тогда останется неиспользованная сумма страховых взносов, на которую все же имею право уменьшить платеж...
Была в ИФНС, инспектор сказал, что могу всю оставшую сумму взять на уменьшение авансового платежа по УСН. А в душе, как-то неуютно!... )
1. Никогда не следуйте устным ответам налоговиков. Лучше задайте официально письменно вопрос и получите такой же ответ. Будет, на что сослаться.
2. Не существует неиспользованной суммы взносов. У вас есть право уменьшать патент и УСН на сумму взносов вплоть до нуля, если нет работников. Если вы при этом уменьшили не на полную сумму взносов, а лишь на часть, это не значит, что осталась неиспользованная часть взносов.
3. Повторюсь, если правило, которое не вызовет вопросов у налоговиков. Но в теории вы можете сделать более выгодно для себя. Выбирать и оценивать свои риски только вам.