или
Задать вопрос

Уменьшение налога ПСН

Хельга13
Постоянная ссылка #

Добрый день, ИП УСН 6% без работников + ПСН.

В 1 и 2 квартале 23 г. ИП работало на УСН 6% (посчитала фактический 1% с дохода свыше 300000 за 2023 г., составил 11100р.)

а с 3 квартала по 4 квартал 2023 г.-ПАТЕНТ (посчитала потенциальный 1% с дохода свыше 300000 за 2023г, составил 5569р.)

Подскажите, пожалуйста, можно ли уменьшить налог на ПАТЕНТ за 2024, на ВСЮ сумму взносов 1% с дохода свыше 300000 (УСН+ПСН), на сумму 11100+5569 = 16669 руб.

Или же я могу уменьшить налог на ПАТЕНТ, лишь на 5569 руб., ТОЛЬКО с 1% дохода с патента 2023?

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

При совмещении двух систем налогообложения (УСН 6% и ПСН) на страховые взносы ИП за себя можно уменьшить оба налога. При этом взносы следует распределить пропорционально между двумя системами налогообложения. Распределение происходит пропорционально полученным доходам, причем в части ПСН берутся доходы, фактически полученные, а не потенциальный. 

Кроме того, полагаю, что вы некорректно рассчитали 1% с превышения за 2023 год. Вам следует сложить фактически полученный доход за 2023 год по УСН и потенциально возможный к получению доход по ПСН (тот, от которого рассчитывается налог), вычесть из суммы 300 000 и от полученного результата посчитать 1%. 

Ответить
Хельга13
Постоянная ссылка #

Марина, спасибо за ответ, разве я не верно расчитала?

Выручка фактическая за 1 и 2 кв 2023г. составила  по УСН 6% 11410000р. Расчет "налога 1% свыше 300000" , таков 1410000-300000*1/100=11100р.

Для расчета по ПСН за 3 и 4 кв 2023г. "Налога 1% свыше 300000", я взяла из Патента  стр. 010  "Налоговая база (установленыый на календарный год законом РФ размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, в рублях" составила 1700000. Итак, 1700000/365 дней в году *184 дня (это стр.020 из патента) - 300000*1% = 5569 р.

Итого, я беру 11100+5569=16669 р. - это "налог 1% свыше 300000" за 2023г.

И теперь я хочу уменьшить на 16669 р. налог на новый патент, полученный на 2024 г.

Могу ли я это сделать на всю сумму 16669р?  Или только могу уменьшить на "налог 1% свыше 300000", который относится к ПСН 2023г. - это 5569р.?

на УСН 6% в 2024 г. работать не планирую, т.к. деятельность ИП попадает только под патент. 

Спасибо

 

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Вы рассчитали неверно.

1% с превышения рассчитывается, исходя из годовой выручки по доходам, полученным по всем системам налогообложения. Вы дважды из доходов 2023 года вычли 300 000 и занизили 1% с превышения.

Верный расчет таков.

Доход по УСН за 2023 год: 1 410 000 руб. (у вас один раз написано 11 410 000, а другой раз - 1 410 000. Исхожу из того, что первый раз - опечатка). 

По патенту берем потенциальный доход. Он у вас равен 856 986 руб. (если я верно вас поняла).

Считаем 1% с превышения: ((1 410 000 + 856 986) - 300 000) * 1% = 19 670 руб. 

На 19 670 вы можете уменьшить патент 2024 года при условии, что деятельность в 2024 году будет только по ПСН и вы не уменьшали на 1% с превышения за 2023 год налоги 2023 года. 

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение