Уменьшение налога при УСН на фиксированные взносы.

Добрый день!

Для уменьшения УСН на взносы можно идти двумя путями. Я категорически рекомендую делать способом, который сейчас опишу.

1. Уплачиваете взносы путем перечисления ЕНП (в платежке указываете КБК ЕНП).

2. До 31 марта подаете заявление на распоряжение путем зачета положительным сальдо ЕНС (в заявлении указываете КБК страховых взносов. Обратиет внимание, что КБК один на все взносы, не нужно разделение на пенсионные и медицинские). Сумма взносов резервируется на ЕНС и в сальдо не входит.

3. Подаете уведомление об исчисленных налогах для аванса по УСН, если после уменьшения на взносы аванс к уплате еще остался. Если после уменьшения аванс к уплате равен 0, то уведомления не подаете.

4. Следите весь год, чтобы у вас резерв на взносах был равен сумме взносов, на которые вы уменьшали УСН. 

Проделывайте такой алгоритм в течение года каждый квартал. 

Есть и другой вариант - платить фиксированные взносы не через ЕНП, а распоряжениями-платежками с указанием в них КБК взносов и статусом 02. При этом не нужны заявления на зачет. Не рекомендую. Там неразбериха может возникнуть с налоговыми периодами. 

Добрый день!

1. С датой срока уплаты в заявлении на зачет я еще не определилась)) Мне кажется, там надо ставить не срок уплаты взноса (она и так известна - 09.01.2024), а дату, на которую мы хотим зачесть денежные средства с ЕНС в счет уплаты взносов, то есть - 31.12.2023, например. Или 31.03.2023 - если зачитываем за квартал. Но это мои измышления и логика, четких рекомендаций нет на этот счет. 

2. По поводу платежек неразбериха в следующем аспекте. Налоговики выпустили методичку с разбором ошибок в уведомлении. Одна из них такая: если подавать уведомления в виде распоряжений-платежек, то за один период надо подать только одно распоряжение-платежку. В противном случае будет работать как уведомление - каждое последующее затирает предыдущее. Приведу пример. Уплачиваем НДФЛ распоряжениями-платежками. Выплатили аванс 25 числа, удержали НДФЛ, сразу перечислили его распоряжением-платежкой. Выплатили полный расчет 10 числа, удержали НДФЛ, сразу перечислили его распоряжением-платежкой. Вот так делать нельзя, так как в обоих распоряжниях будет стоять один и тот же налоговый период и вторая платежка затрет первую. Но если перечислять НДФЛ через ЕНП, то так делать можно) По идее в отношении фиксированных взносов ИП так работать не должно, так как распоряжения-платежки в этом случае не формируют уведомлений, но в создавшейся неразберихе я бы выбирала наиболее прозрачный механизм, которым является, на мой взгляд, уплата через ЕНП, а не через распоряжения-платежки.