Добрый день.
Подскажите пожалуйста, какие условия необходимо выполнить ИП на УСН Д-Р, чтобы можно было учесть в расходах в декабре 2025 года уплаченные страховые взносы за сотрудников за декабрь 2025 г.?
Заранее благодарю.
или
Задать вопрос
Учет в расходах на УСН Д-Р досрочной уплаты страховых взносов за сотрудников в декабре
Здравствуйте, чтобы учесть страховые взносы за сотрудников, такие взносы должны быть оплачены. А оплаченными страховые взносы за декабрь будут считаться, когда их спишут с ЕНС, то есть 28.01.26. Поэтому, на наш взгляд, такие взносы в декабре для целей налогообложения не признаются.
Есть и другая точка зрения - ее сторонники подают досрочное уведомление по взносам за декабрь в декабре, пополняют в декабре на эту сумму ЕНС, взносы уходят в резерв в декабре и на этом основании признают такие взносы в расходах декабря. Но мы такой подход не разделяем, налоговые органы тоже против такой позиции.
Поняла, большое спасибо.
Во избежании разногласий с налоговой, лучше тогда уже учтем в расходах января.
Подскажите пожалуйста, а если этот ИП переходит с 1 января 2026 с УСН на ЕСХН, то все равно же эти расходы на оплату страховых взносов за сотрудников за декабрь 2025 можно будет учесть в январе в расходах на ЕСХН, верно?
На мой взгляд, можно. НК РФ не устанавливает специальных правил по учету таких расходов при переходе с УСН на ЕСХН. При двух этих режимах расходы признаются кассовым методом (по оплате). Поэтому, если условия признания расходов выполнены, когда ИП перешел на ЕСХН, такие расходы поименованы в перечне расходов для ЕСХН, то признать их можно на ЕСХН.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение