Порядок уплаты НДФЛ у ИП на ОСНО таков: авансы уплачиваются ежеквартально, а налог - по итогам года. До 2023 года вы платили авансы по НДФЛ ежеквартально платежкой с указанием КБК НДФЛ ИП, было понятно, что именно вы уплатили, деньги уходили в бюджет. С 2023 года этот порядок не изменился. То есть вы должны уплачивать ежеквартально авансы по НДФЛ. Но с 2023 года вы просто перечисляете денежные средства на ЕНС (если вы не пользовались платежками со статусом 02). Вы верно спрашиваете: как авансы могут быть списаны, если декларация подается только в 2024 году? Так вот именно для того, чтобы налоговики знали сумму авансов и ежеквартально списывали их с ЕНС, вы и подавали уведомления об исчисленных налогах, где указывали размер аванса. 25 числа подали уведомление, где указано, что аванс по НДФЛ - 10 000 руб. 28 числа 10 000 в счет уплаты аванса списали с ЕНС.
Ваши авансы могут находиться в переплате, если вы не подавали уведомления об исчисленных налогах ежеквартально.
Отложенная переплата не входит в переплату. К сожалению, реализация механизма ЕНС в ЛК не очень соответствует нормам НК РФ, в котором нет понятий "переплата" и "отложенная переплата". В НК РФ есть понятия сальдо ЕНС (переплата) и вообще лишний, на мой взгляд, объект - зачет (отложенная переплата).