или

Совмещение УСН и ПСН3

Олег Павлов 5 апреля 2024 13:47

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в ситуации:

ИП (УСН 6% + ПСН) нужно подать декларацию за 2023 год. Считал изначально через один сервис для ИП на УСН, но есть подозрения, что расчёты были в корне неверны.

Дано:

Взносы: 45842 (уплачено в срок)

ПСН - 7800 (уменьшено на взносы 2 раза: 1/3 во 2 кв., 2/3 в 4 кв.)

НБ по УСН (нарастающим итогом, слева) и сумма аванса (нарастающим итогом, справа):

1 кв. - 55462 3328

2 кв. - 386574 23194

3 кв. - 889514 53371

4 кв. - 1501058 90063

Сервис посчитал аванс за 1 кв. - к уплате 3413 (не уменьшен на взносы), 2 кв. вообще пропустил почему-то, 3 кв. - к уплате 268 (вроде как уменьшилось, но на что вообще не ясно)

Подскажите пожалуйста, верны ли мои соображения по этому поводу и как отразить в декларации?

1 кв. уменьшаем УСН полностью

2 кв. уменьшаем УСН полностью

3 кв. уменьшаем УСН на то, что осталось от взносов после полугодия и ПСН (Аванс за 3 кв. 30176 минус (45842-7800-3328-19866) = к уплате 15328

4 кв. уменьшать больше не на что, к уплате 29692

Ну и соответственно плюс пени и тому подобные...

Всё так? Или нужно учесть что-то ещё?

Заранее спасибо!

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 5 апреля 2024 14:36

Постоянная ссылка #

Добрый день!

Основной принцип уменьшения налогов на взносы при совмещении систем налогообложения - деление взносов пропорционально полученным доходам. У вас соблюдается этот принцип?

Ответить

Олег Павлов 5 апреля 2024 15:15

Постоянная ссылка #

Я не совсем понимаю как это - нужно полностью посчитать доход по ПСН (суммарно за срок применения ПСН), сложить с НБ по УСН, и вывести процентное соотношение?

Таким образом при НБ УСН 1501058, а НБ ПСН 164760 (суммы за год), выходит следующее: пропорция взносов - на УСН можно уменьшить 90,11% от 45842, а на ПСН - 9,89%, так?

Если так, то подскажите пожалуйста, как лучше поступить с декларацией (ведь патент был уменьшен полностью без учёта пропорций (ИП делал всё сам, не консультировавшись ни с кем) - отразить всё как есть без каких-либо уменьшений, или всё же можно как-то уменьшить УСН? Я просто уже в тупике и выход найти никак не удаётся :((

Ответить

Марина Бух Эксперт НН 5 апреля 2024 18:18

Постоянная ссылка #

Для расчета пропорции доходом при ПСН является фактически полученный доход, а не потенциальный, от которого рассчитывается налог. Если 164 760 - это фактически полученный доход, то расчет пропорции верный.

Вы можете оставить как есть, то есть не распределять взносы пропорционально, а уменьшать, как удобно. Но это может вызвать вопросы со стороны налоговой и как-то отбиться от перерасчета будет сложно.

Если делать верно, то считаю надо подать новое уведомление об уменьшении патента, где указать верную сумму взносов, рассчитанную, исходя из пропорции (если я верно прикинула, у вас там недоплата ПСН получается порядка 2 с небольшим тысяч рублей. Из-за такой суммы я бы возиться, честно говоря, не стала и оставила бы все как есть).

УСН в любом случае следует уменьшать на взносы (рассчитанные пропорционально или оставшиеся от уменьшения патента - вам решать).

Вы в уменьшение налога 2023 года ставите 1% с превышения за 2023 год или переносите его на 2024 год? Если ставите, то я бы его учла в строке 043, то есть за год.

Ответить

Создайте новый комментарий в теме

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение