Патент в Московской области, регистрация в Москве

Dactil
Постоянная ссылка #

Добрый день.

ИП на УСН 6%. Я, как физлицо, зарегистрирован в Москве. Как ИП зарегистрирован в ФНС по г. Москва. Я  - единственный сотрудник ИП.

Фактически осуществляю деятельность (разработка ПО для ЭВМ) на территории Московской области.

Есть идея подать заявку на патент на данный вид деятельности в Московской области. В праве ли я сделать это и не возникнут ли вопросы у ФНС, т.к. стоимость патента горадо ниже, чем суммы по УСН, уплачиваемые на текущий момент.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Вы вправе выбирать ту систему налогообложения, которая вам кажется наиболее подходящей. Поэтому вы вполне можете выбрать либо патент, либо УСН. Имейте в виду, что для применения патента с 01.01.2022 года вам необходимо подать заявление на его получение. Крайний срок - 16 декабря, то есть завтра.

Место осуществления вашей деятельности является место регистрации самого ИП. Поэтому логично было бы получать патент в Москве, на мой взгляд, а не в Московской области. 

У вас это единственный заказчик?

Dactil
Постоянная ссылка #

Да, единственный.

Патент в Москве на этот вид деятельности в 2022г стоит 600 тысяч, а в МО - 57 тысяч. В Москве нет смысла работать на патенте - выгоднее на УСН 6%.

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Вы знаете, у вас вопрос неоднозначный, я считаю.

Тот факт, что у вас единственный заказчик, и вы работаете на его территории, наверняка на его оборудовании, не есть хорошо (хотя и совершенно не критично при прочих соблюденных условиях).

Договор у вас где подписан?

Если купите в области, то заказчики у вас могут быть только в области, и все договоры должны быть заключены именно в области. Если бы покупали в Москве - заказчики могут быть откуда угодно. При этом для вашего вида деятельности (а он предполагает удаленный характер оказания услуг в том числе) место действия патента - место нахождения исполнителя, то есть в вашем случае - Москва. Работников у вас, как у ИП, нет?

 

Dactil
Постоянная ссылка #

Работников нет - только я.

В договоре не указано место его подписания. Как вообще определяется это место?

Я работаю на своем оборудовании - мой личный ноутбук.

Где регламентирован момент, что патент, купленный в области,  то заказчики должны быть тоже из области?

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Не совсем корректно выразилась. Патентной деятельность вы должны заниматься только на той территории, где выдан патент. То есть в вашем случае - Московская область. Вы как исполнитель не имеете никакого отношения к Московской области, так как зарегистрированы в Москве. Поэтому, грубо говоря, из дома вы работать на патенте не сможете (или надо будет купить еще один патент - на Москву). Значит, ваши заказчики должны быть из Московской области, и вы должны оказывать свои услуги на их территории. 

Dactil
Постоянная ссылка #

Нашел информацию, что разработка ПО не привязана к местонахождению заказчика. Т.е. если у меня будут другие заказчики из других регионов, а я физически буду работать в Московской области, то тут нет нарушения условий патента. Разве это не так?

"Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

Если ИП получил патент по указанному виду предпринимательской деятельности в субъекте РФ, на территории которого осуществляется такая деятельность, то налогоплательщик в отношении ее вправе применять ПСН при оказании услуг заказчикам из других субъектов РФ и иностранных государств (Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59081)"

Марина Бух
Постоянная ссылка #

Совершенно верно вы все написали. Я вам писала о том же.

Проблема в том, на каком основании вы находитесь в Московской области? Ваша регистрация - в Москве, верно? Если купите патент в Москве, то будете оказывать услуги кому угодно и применять патент.

В Московской области у вас находится один из заказчиков (!), а не вы. Если бы вы снимали офис (например) в Московской области, даже у того же заказчика, то есть вели бы деятельность там для всех заказчиков, то вопросов нет. В вашей же нынешней ситуации к области привязан лишь заказчик, а не вы.

Dactil
Постоянная ссылка #

А если я сделаю регистрацию в области как физлицо? 

Марина Бух
Постоянная ссылка #

ИП регистрируют по месту постоянной прописки при ее наличии. Если вы перепропишетесь в область, то там и купите патент. Но тут тоже могут оказаться подводные камни, если вы фактически будете проживать в Москве и не показываться по месту новой прописки.

nkat
Постоянная ссылка #

Здравствуйте, Dactil! 

Нахожусь в похожей ситуации

Подскажите, чем у вас закончилась история "ИП в Москве, патент в МО"? 

Dactil
Постоянная ссылка #

Добавлю еще, что у меня заключен договор с клиентом - ООО, которое зарегистрировано в Московской области. Деятельность осуществляю на территории данного ООО.

Vit
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не содержит определения места оказания услуг при разработке ПО, что приводит к спорам с налоговыми органами.

Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина (ст. 444 ГК РФ). А если в качестве места заключения договора указать населенный пункт в МО, тогда и патент можно приобрести в МО. Название города, посёлка..., как правило, указывается в шапке под наименованием договора. Как-то так, на мой взгляд...

Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение