Добрый день.
ИП на УСН 6%. Я, как физлицо, зарегистрирован в Москве. Как ИП зарегистрирован в ФНС по г. Москва. Я - единственный сотрудник ИП.
Фактически осуществляю деятельность (разработка ПО для ЭВМ) на территории Московской области.
Есть идея подать заявку на патент на данный вид деятельности в Московской области. В праве ли я сделать это и не возникнут ли вопросы у ФНС, т.к. стоимость патента горадо ниже, чем суммы по УСН, уплачиваемые на текущий момент.
Добрый день!
Вы вправе выбирать ту систему налогообложения, которая вам кажется наиболее подходящей. Поэтому вы вполне можете выбрать либо патент, либо УСН. Имейте в виду, что для применения патента с 01.01.2022 года вам необходимо подать заявление на его получение. Крайний срок - 16 декабря, то есть завтра.
Место осуществления вашей деятельности является место регистрации самого ИП. Поэтому логично было бы получать патент в Москве, на мой взгляд, а не в Московской области.
У вас это единственный заказчик?
Да, единственный.
Патент в Москве на этот вид деятельности в 2022г стоит 600 тысяч, а в МО - 57 тысяч. В Москве нет смысла работать на патенте - выгоднее на УСН 6%.
Вы знаете, у вас вопрос неоднозначный, я считаю.
Тот факт, что у вас единственный заказчик, и вы работаете на его территории, наверняка на его оборудовании, не есть хорошо (хотя и совершенно не критично при прочих соблюденных условиях).
Договор у вас где подписан?
Если купите в области, то заказчики у вас могут быть только в области, и все договоры должны быть заключены именно в области. Если бы покупали в Москве - заказчики могут быть откуда угодно. При этом для вашего вида деятельности (а он предполагает удаленный характер оказания услуг в том числе) место действия патента - место нахождения исполнителя, то есть в вашем случае - Москва. Работников у вас, как у ИП, нет?
Работников нет - только я.
В договоре не указано место его подписания. Как вообще определяется это место?
Я работаю на своем оборудовании - мой личный ноутбук.
Где регламентирован момент, что патент, купленный в области, то заказчики должны быть тоже из области?
Не совсем корректно выразилась. Патентной деятельность вы должны заниматься только на той территории, где выдан патент. То есть в вашем случае - Московская область. Вы как исполнитель не имеете никакого отношения к Московской области, так как зарегистрированы в Москве. Поэтому, грубо говоря, из дома вы работать на патенте не сможете (или надо будет купить еще один патент - на Москву). Значит, ваши заказчики должны быть из Московской области, и вы должны оказывать свои услуги на их территории.
Нашел информацию, что разработка ПО не привязана к местонахождению заказчика. Т.е. если у меня будут другие заказчики из других регионов, а я физически буду работать в Московской области, то тут нет нарушения условий патента. Разве это не так?
"Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию
Если ИП получил патент по указанному виду предпринимательской деятельности в субъекте РФ, на территории которого осуществляется такая деятельность, то налогоплательщик в отношении ее вправе применять ПСН при оказании услуг заказчикам из других субъектов РФ и иностранных государств (Письмо Минфина России от 06.08.2019 N 03-11-11/59081)"
Совершенно верно вы все написали. Я вам писала о том же.
Проблема в том, на каком основании вы находитесь в Московской области? Ваша регистрация - в Москве, верно? Если купите патент в Москве, то будете оказывать услуги кому угодно и применять патент.
В Московской области у вас находится один из заказчиков (!), а не вы. Если бы вы снимали офис (например) в Московской области, даже у того же заказчика, то есть вели бы деятельность там для всех заказчиков, то вопросов нет. В вашей же нынешней ситуации к области привязан лишь заказчик, а не вы.
А если я сделаю регистрацию в области как физлицо?
ИП регистрируют по месту постоянной прописки при ее наличии. Если вы перепропишетесь в область, то там и купите патент. Но тут тоже могут оказаться подводные камни, если вы фактически будете проживать в Москве и не показываться по месту новой прописки.
Здравствуйте, Dactil!
Нахожусь в похожей ситуации
Подскажите, чем у вас закончилась история "ИП в Москве, патент в МО"?
Добавлю еще, что у меня заключен договор с клиентом - ООО, которое зарегистрировано в Московской области. Деятельность осуществляю на территории данного ООО.
Добрый день!
Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ не содержит определения места оказания услуг при разработке ПО, что приводит к спорам с налоговыми органами.
Если в договоре не указано место его заключения, договор признается заключенным в месте жительства гражданина (ст. 444 ГК РФ). А если в качестве места заключения договора указать населенный пункт в МО, тогда и патент можно приобрести в МО. Название города, посёлка..., как правило, указывается в шапке под наименованием договора. Как-то так, на мой взгляд...